2016北美最強退稅指南

轉眼間，又到了美國一年一度的報稅季了，不論你是 F1/J1 學生、使用 F1 CPT/OPT 或 H1B/L1 簽證工作的人、或者是綠卡和公民，都很可能又要再次跟 IRS（Internal Revenue Service, 國稅局）以及所在州的稅局打交道了。

對於有工資收入的人來說，很可能被山姆大叔薅了一身的羊毛。也就是如此，我們才必須要認真對待報稅，讓稅局把多收的血本統統吐出來。

希望為有需要的朋友，特別是首次報稅族們提供一個報稅時的參考。

技術上，每年的 1 月 1 日都是可以開始向 IRS（國稅局）申報去年的稅。但是，由於稅局需要時間培訓員工、發布稅表和相關的指示，所以不論是電子報稅 (e-file) 還是傳統書面報稅，實際上 IRS 每年都會在 1 月下旬才開始接受報稅。今年，國稅局會在 2016 年 1 月 19 日起接受 2015 稅務年度的報稅申請。但是，如前面所述，有許多表格可能會在 2 月甚至是 3 月才寄出，因此一般而言，收齊了稅表就不需要擔心是不是報稅太早。州稅也是如此。

報稅的截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申報上一稅務年度的所得稅的截止日。因為今年 2016 年 4 月 15 日是假期，所以被順延到 4 月 18 日。如果你使用書面報稅，就需要確保必須在當天郵局關門前把信寄出。如果使用快遞，只有使用批准的私人遞送服務：UPS 或 FedEx（聯邦快遞）的服務才能將寄出日期計為申報日期。由於最終在國稅局眼中，不論早收到還是晚收到，認定的申報日期都是相同的，所以我們推薦使用 USPS 郵局，可以省掉無謂的快遞費。

如果你是使用電子報稅 (e-file)，截止的時間是居住地時區的 23:59:59。如果你是拖延症，就請記住這個時間啦。

州稅一般也是使用相同的截止日期，不過建議大家還是自己查看一下。

如果因為懶癌發作，或者其他原因，你需要在 4 月 15 日截止日期之後再報稅，也是可以的。你可以提交 Form 4868（可以電子申報）申請將截止日期延長 6 個月。

雖然報稅的日期延長了，但是如果你欠國稅局稅，仍然必須在 4 月 15 日或之前支付所有欠稅（可以在線支付）。如果不清楚數額，就需要估計一下。原則是寧可多交不能少交。少繳稅會被罰款和要求繳納懲罰性利息。

雖然上面寫著報稅的截止日期，但不代表過了截止日期就不能報稅了。你可以在截止日期后的 3 年內申報退稅。也就是說，2016 年 4 月 18 日是申報 2012 稅務年度退稅的最後機會。

如果我忘了報稅，會有什麼後果？

如果你沒有報稅，而國稅局認為你是需要報稅的人，則可能直接基於他們已經掌握的信息為你報替代稅表 (SFR, Substitute for Return) 並寄賬單（如果仍然欠稅）或退稅給你，當然，他們算出來的數字幾乎一定是對你不利的。你在收到 SFR 后還有最後的機會自行報稅，解決這個問題。

如果你沒有報稅，國稅局也沒有為你報 SFR, 但你並不欠稅，那麼你必須在上述的截止日期 3 年內報稅，否則退稅就會自動收歸國有。不過沒有罰款。

如果你晚報稅，並且欠稅，則你在報稅時會被要求繳付罰款和懲罰性利息。

說到如何退稅，現在就來到了一個非常重要的問題了，你需要選擇正確的稅表來填寫。填錯表可能只是導致自己的工作量增大，也可能會導致你少報/多報了免稅額，從而漏稅或多交稅。其中任何一個結果都不是我們樂於看到的。

W-2

每一個僱主對應一張W-2表格，比如有人上半年在系裡當TA 暑假出去實習，下半年在圖書館打工，那麼理論上就會收到3張W-2。W-2一般會在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分報稅需要的信息。對於很多人，個人信息+w-2=報稅的全部。

8843

這個表格的正式名稱是實質性存在測試(Substantial Presence Test)，是用來判斷居民是否應該納稅的依據。對於留美學生而言，如果在美居住時間不超過5個曆法年，則一律視為報稅意義上的Non-Resident Alien. 這個身份判斷至關緊要，後文會有所提及。

1042-S

如果留美學生很能夠有Non-service fellowship收入，那麼他們在年初的時候會收到1042-S 表格。1042-S中被收的聯邦稅一定都能退回。

1099-INT

如果留美學生有銀行存款，那麼就會收到銀行寄來的1099-INT表，這是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理會這個。Resident Alien 必須使用1040NR表，以便在報稅時體現這份收入。

1040NR/1040NR-EZ 

大部分小夥伴是是需要在 1040NR/1040NR-EZ 中選擇一個稅表。如果你是這類情況，我們有一個快速辨別大法：

• 如果你投資過股票並有收益，填寫 1040NR.

• 如果你的工資大於 $100,000，填寫 1040NR.

• 如果你有除了 1099-INT 和 1099-G 以外的 1099 表格, 填寫 1040NR.

• 如果你有孩子，填寫 1040NR.

• 如果你買了房子，填寫 1040NR.

如果上面的情況一個都不滿足，你很可能可以使用1040NR-EZ來報稅。

下面小編逐行帶你填寫1040NR-EZ：

填上自己的姓名和最新的美國居住地址。Identifying number 處填上自己的 SSN. 如果沒有 SSN 還需要報稅，則需要填寫自己的 ITIN（稅號），如果沒有 ITIN, 則需要同時填寫 W-7並和其他稅表按照 W-7 指示一起報出去。

第 1-2 行

根據你 2015 年 12 月 31 日的婚姻狀況打勾。如果婚姻情況複雜（如正在分居），請參考官方填報指南。

第 3 行：工資收入

將自己所有 W-2 中第 1 行的數字加起來，如果你的 1042-S 也是工資收入（即是拿了錢要幹活的，比如 TA 和 RA），也要加進來。還有 1099-B（短期股票收益）、1099-MISC（雜項收入）和 1099-R（養老金提款）里的收入金額。如果你是 F1/J1 身份的話，可以減去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份轉換的一年的話，你可以把 F1/J1 期間的收入減去 $5,000，其他身份的部分則不能扣減。若不滿 $5,000 的則減去實際金額。將這個數字填在第 3 行。

第 4 行：州和地方稅退稅

如果你去年拿到了州稅退稅，並且 Itemize Deduction 了州稅的話（如果去年也是正確地填了這張表格的話，是），你很可能收到了 1099-G, 將 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起來，填在這裡。

第 5 行：獎學金和 Fellowship

如果你收到了獎學金或者 Fellowship（不包括中國政府給的）, 那就需要把金額填在這裡。如果這筆收入學校沒有給 1042-S 的話，還需要附帶一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement（之後會給出例子）。

第 6 行：根據條約免稅的收入

把在第 3 行中根據條約減去的金額（最多是 $5,000），如果是中國學生，再加上 Fellowship 收入，填到第 6 行。如果沒有，這行可以空著。

第 7 行：計算

沒什麼可說的。

第 8 行：獎學金和 Fellowship 的免稅部分

只要填非服務性獎學金（不包括 TA 和 RA, 因為這些都是服務性的）的金額，因為 Fellowship 已經在第 6 行中被扣除了，所以無須在這裡寫。

注意：這裡扣除的數額不能大於學費和學習開支（買書、文具等的錢），一般而言，獎學金很難超過這個數，所以只要照獎學金金額填就行。但如果真的超過的話，可以把超過的部分加入第 6 行中，因為非服務性獎學金根據條約 20(b) 免稅。

第 9 行：學生貸款

略去，一般不適用。若有需要請參考指南。

第 10 行：計算

沒什麼可說的。

第 11 行：逐項扣減

把自己所有收到的 1099，W-2 和 1042-S 拿出來，將每張表裡面的 State Income Tax (Withheld) 和 Local Income Tax (Withheld) 裡面的金額加起來。

具體的行數是：W-2 的第 17 和 19 行，1042-S 的第 17a 行，1099 表格太多，就不列舉出來了。

第 12 行：計算

沒什麼可說的。

第 13 行：生活成本扣除額

如果：

• 第 10 行金額小於等於 $258,250（如果第 1 行被選中）

• 第 10 行金額小於等於 $154,950（如果第 2 行被選中）

則填入 $4,000，否則請參考指南的 Exemption Deduction Worksheet 計算這一行的金額。

第 14 行：計算調整收入

沒什麼可說的。

第 15 行：聯邦稅額

根據第 14 行的數字，在官方填報指南里搜索 "Tax Table"，然後查表得出自己的聯邦稅金額。

第 16 行：未申報的社會安全稅及健保稅

對於大部分人來說，這一行空著即可。

如果你通過非法工作收到了小費（如做餐館服務生），則需要在 4137 這裡打勾並填寫 Form 4137。同樣，非法工作的工資要填寫Form 8919。

第 17 行：計算

沒什麼可說的。

第 18 行：預扣聯邦稅

在第 18a 行里填寫所有 W-2 第 2 行以及 1099-R 第 4 行里金額的和。如果沒有可以空著。

在第 18b 行里填寫所有 1042-S 第 10 行金額的和。

第 19 行：其他聯邦稅繳費

對於大部分人來說，空著即可。

如果你使用過 1040-ES (NR) 直接給國稅局繳交過聯邦稅，或者去年選擇將退稅留到今年使用。就把繳過的聯邦稅金額寫在這一行。

第 20 行：通過 1040-C 的繳交的聯邦稅

對大部分人來說，空著即可。

如果你在 2015 年提交過 1040-C, 則將在那時交的聯邦稅填在這裡。

第 21 行：計算已繳稅額

沒什麼可說的。

第 22 行：計算退稅額

如果第 21 行小於等於第 17 行，這行可以空著，否則填寫第 21 行減去第 17 行的金額。

第 23 行：退稅

如果第 22 行空著，就跳過這一行。否則，建議把第 22 行的數字填在第 23a 行（全額退稅）。然後在第 23b-23d 處填寫自己的銀行帳號，國稅局會直接 ACH 轉賬進來。如果你想要收支票（為什麼？），可以把第 23b-23d 行空著，在第 23e 行填寫支票的郵寄地址。

第 24 行：退稅留待明年使用

如果在第 23 行里已經選擇把所有稅都退回的話，這一行空著就好。

第 25 行：欠稅額

如果第 17 行大於第 21 行，填寫第 17 行減去第 21 行的金額，否則可以空著。

第 26 行：欠稅罰金

如果第 25 行：

• 大於等於 $1,000；且

• 大於第 15 行金額的 10%；且

• 沒有在截止日期前繳付 Estimated Tax

則你可能需要填報 Form 2210 並繳交罰款。請參考該表格的指示。

簽名

在 "Sign Here" 那裡簽上名，寫上日期，並且旁邊寫好職業（比如 "Student"）。

第 A-B 行

中國學生一般都需要填 "China, People's Republic of"。

第 C-D 行

照實填即可。一般都是 "No"。

第 E 行

填入自己在 2015 年 12 月 31 日時的身份，如 "F1 Student" 或 "H1B"。

第 F 行

照實填寫。沒有轉換過身份的就填 "No"。轉過的就寫上轉身份日期和原因。

第 G 行

填寫自己在 2015 年出入美國的記錄。

第 H 行

填寫自己每年實際在美國的日期。按自然日計算，只要有一天按當地時間在美國，即使不到一天也算一天。

第 I 行

照實填寫即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就寫 "2014 1040NR-EZ"，沒有報過稅就選 "No"。

第 J(1) 行

如果你使用了 $5,000 條約免稅額，就填寫 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20(c)"，月份數就是 F1 來美國的時間，金額就是實際使用的額度（當然，不能大於 $5,000）。

如果你在第 6 行里加入了 Fellowship 收入或非服務性獎學金，需要另加一條國家為 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20(b)"，月份數就是收了 Fellowship 的月數，金額就是 Fellowship 的金額。

最後，在 (e) 里計算所有 (d) 項的和。

第 J(2) 行

這一條的結果不影響什麼。理論上中國籍人士也是要對境外收入徵稅的，所以一般應該填 "Yes"。

第 J(3) 行

如果你不知道這是什麼，就填 "No"。

本樣例假設申請人有：

• 一張 W-2: 工資為 $30,000，聯邦預扣稅為 $3,000，州預扣稅為 $300；

• 收到了相同金額的州政府發出的 1099-G 表格，去年退稅為 $500；

• 獲得了 $10,000 Fellowship, 沒有表格，沒有被預扣稅。

• 
  

內容比較多頁比較枯燥，看到這裡都不容易，

希望此文在你漫漫退稅長路上有所幫助！

小編的口號是：今年退稅，不能少退1分錢！

— END —

作者：MetaHacker（Rewarded LIFE)

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