美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：
Step 1. 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments)，剩餘金額就是個人調整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。
Step 2. 將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后，剩餘金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。
【注意】新稅法方案已廢除個人免稅額 (Exemption)，2019年之後所申報的個人所得稅時已不適用。
依照上述 Step 2. 做法得出金額之後，還可再扣除以下：
• 各種稅收抵免 (Tax Credit)，比如扶養小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關費用 (Education Credits) 等。
• 曾經付過的稅（比如 W2 的薪資預扣）
計算出最後金額就是欠款的稅，或是 IRS 要退回的金額。
下面細項將更深入解釋實際操作方法。
1. 計算個人調整后總收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息 (student loan interest)、提早領出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養費 (alimony)、放入傳統個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費用、僱主退休計劃 (Keogh & SEP plan) 等。總之，AGI 的數字必定會比總收入的金額數字要低，報稅時也是用 AGI 減去扣除額來計算應稅金額。
2. 計算個人所得扣除額 (Deductions)可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。
所謂標準扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交稅的收入額度是固定的。 每個人的標準扣額根據具體情況而異，一般來說是以下這樣（2021年）：
1. 單身人士或已婚夫婦單獨申報 — $12,400
2. 已婚夫婦共同申報 — $24,800
3. 一家之主 — $18,650
如果是盲人或在65歲以上，則標準扣額的額度會增加一些。就2020年的收入而言，如果你是單身或戶主則為$14,050；如果你已婚並共同申報，若有一方已65歲則 $26,100，若雙方均已65歲則 $27,400
【舉例】你的2020年薪為 $60,000 且為單身，那麼你的納稅所得 (Taxable Income) 部分是$47,600 ($60,000-$12,400)；再根據不同報稅身份的稅率級距 (此例為 22%)，則可算出應納的所得稅金額為 $10,472 ($47,600 x 22%)。至於需不需要補稅，則需要計算一下曾經付過的稅（比如 W2 的薪資預扣），多退少補。
所謂枚舉扣除 (itemized deduction)，則是根據根據支出清單依項扣除。
如果你滿足以下這些條件（包含但不僅限），那麼可能枚舉扣除更適合你：
1. 有大量的自費醫療和牙科費用
2. 已付房屋抵押貸款利息和房地產稅
3. 發生重大的，未保險的傷亡（火災，洪水，風災）或盜竊損失
4. 向慈善機構捐款
5. 有大量未報銷的雜項費用
【舉例】如果你的2020年薪為 $60,000 且為單身，你有以上部分枚舉的條例，假設這些枚舉清單最終扣除額為$13,000，那麼你的納稅所得 (Taxable Income) 部分是$47,000 ($60,000-$13,000)。再根據不同報稅身份的稅率級距 (此例為 22%)，則可算出應納的所得稅金額為 $10,340 ($47,000 x 22%)。至於需不需要補稅，則需要計算一下曾經付過的稅（比如 W2 的薪資預扣），多退少補。
【該如何選擇採取何種扣除額來申報？ 】納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選；可以自己比對兩種扣除方式哪個更有益一些。當報稅者的枚舉扣除額高於標準扣除額，或者報稅者不可採取標準扣除、而必須採取枚舉扣除的時候，則以枚舉扣除方式報稅。
一般來說，每10名納稅人中有9名要求標準扣除。而且有些州不允許逐項扣除，例如密歇根州或馬薩諸塞州。
3. 計算稅收抵免 (Tax Credit)如報稅收入可扣除學生貸款、教育支出、IRA等花費、子女撫養、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄，勞動所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費稅收等。可按此上 IRS 官網查看更多稅務抵免 (Credits) 項目。有些 Tax Credit 項目是全部或是部分 "Refundable"，也就是可以退稅給納稅人。有些項目是 "Non-refundable"，也就是應稅金額扣到底就歸零而不計入退稅。以 Child Credit 為例，每個小孩最高抵免額度是$2,000，但能 Refund 的金額至高是 $1,400。如果 $1,400 超過了應稅金額，IRS 會把應稅金額減到零，納稅人還可以拿回差額退稅。
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