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2019 美國個人所得稅報稅指南

作者:8288  於 2019-2-3 12:53 發表於 最熱鬧的華人社交網路--貝殼村

作者分類:網路文摘|通用分類:移民生活|已有3評論

美國雖然平均所得比亞洲國家高,但課的稅也是相對高,特別是每年4月報稅時間更是不少人苦哈哈(要補稅)或期待(拿退稅)的時刻。本篇帶領首次報稅與新移民們一同了解美國個人所得稅的基本入門知識,讓你屆時報稅不會傻傻分不清,該節的稅也能一個都不漏掉!

小貼士:川普總統推動的稅改計劃 (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) 針對2018年度報稅生效,即 1/1/2018-12/31/2018 間的收入,並於 4/15/2019 前完成報稅將適用稅改新法。本指南為基本介紹,非專業建議,請向專業會計師諮詢相關問題。
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01/ 美國報稅 Tax Returns 基本認識

所有符合美國納稅義務的納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」。

  • ─ 聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責。
  • ─ 州稅則由居住地州政府各自負責。
  • ─ 在申報截止日前,需填寫兩份不同報稅表格,並連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。
小貼士:某些州的收入所得不徵收州稅,包括德州、佛羅里達州、內華達州、南達科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。
1誰需要申報所得稅?
  • 美國公民
  • 具合法居留權的外國居民,包括具永久居留權者(如綠卡持有者);持E身份的居民;持H身份的居民;一年內在美超過183天者(非美國移民者,但有美國收入)。
不知道自己該不該報稅?可按此進行簡單快速評估。
2何時需要申報所得稅?

每年的4月15日是提交聯邦稅與州稅申報表的截止日。

  • 截止日若落在周六、周日或法定假日,則順延至下一個工作日。
  • 若信封的通信地址正確,且郵戳日期在截止日期之前,則報稅表被視為準時申報。
如果來不及申報怎麼辦?可以延遲申報嗎?

若無法準時於4/15前報稅者,可申請延期6個月申報(至10/15)。若要取得自動延長6個月的報稅時間,必須在報稅截止日前(4/15)提交4868表 (Form 4868)。但納稅人仍必須在4月15日前將該繳的稅準時報繳給 IRS,否則會被課以逾期稅款的利息並加計滯納金(換句話說,延期申報並不會展延繳稅的截止日)。

若為美國公民或外籍居民,且在正常報稅截止日期前滿足以下條件,則允許延期兩個月(至6/15)報稅及繳稅,而無需另外特別申請延長報稅時限:
  1. 居住在美國和波多黎各以外的其他國家,且主要營業地點或工作崗位不在美國和波多黎各,或
  2. 在美國和波多黎各境外的軍隊或海軍服役

3哪些所得需要申報?

在全球所賺得的收入皆須申報,如下:

  • 薪水工資
  • 傭金
  • 酬金
  • 附加福利
  • 小費
  • 股票購買選擇權
  • 利息
  • 股息
  • 合夥分紅
  • 資本利得分紅
  • 退休金收入
  • 失業補償金收入
  • 博弈獲利
  • 國外已得收入
小貼士:
  • 聯邦稅為全球徵稅,但不會雙重徵稅。因此若部分收入已於另一國繳稅,則已繳稅額可直接從所得稅表中的應付稅額中扣除(外國稅抵減 Foreign Tax Credit)。
  • 美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。2018年為$104,100(視個人情況可能更高)。
4總收入多少以上必須申報?

可參考下方圖表,更多說明可參考 IRS 出處來源

65歲以下
申報身份報稅門檻
單身$12,000
已婚合併申報$24,000 / 若有一方已65歲則 $25,300
已婚分開申報若有收入則不管金額高低都必須申報
一家之主$18,000
寡婦/鰥夫$24,000
65歲(含)以上
申報身份報稅門檻
單身$13,600
已婚合併申報$26,600(若雙方皆已65歲)
已婚分開申報若有收入則不管金額高低都必須申報
一家之主$19,600
寡婦/鰥夫$25,300
02/ 有哪些報稅身份?稅率如何?如何選擇報稅身份?

每位納稅人皆須決定適用於自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要,因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。報稅身份分為以下5種身份:

小貼士:
  • 同樣金額的個人收入,若採用不同申報身分,其應稅區間與稅率皆會各有所異。
  • 納稅人若同時符合一種以上報稅身份,可選擇最低賦稅的報稅身份來申報。
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1單身 (Single)

在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居,且不符其他報稅身份資格。

2已婚夫妻聯合報稅 (Married Filing Jointly)

與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅。在聯合報稅表上申報夫妻兩人的合併收入並扣除兩人的合併可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項,仍是可以使用夫妻聯合報稅身份。

3已婚夫妻分開報稅 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付稅額,或此方式算起來的稅額比聯合報稅少,則選擇此身份報稅較有利。若配偶不願意聯合報稅,納稅人則必需選擇此身份報稅,除非符合一家之主身份。

4一家之主 (Head of Household)

若符合下述所有資格要求,則可以一家之主身份報稅:

  1. 在年度最後一天為未婚或「被視為未婚」。
  2. 在該年度支付一半以上的持家費用。
  3. 一位「合格個人(qualifying person)」與納稅人同住家中超過該年度半年以上(暫時離開不在此限,如就學)。若合格個人為奉養的父母,則父母無須符合同住要求。

5撫養子女的寡婦/鰥夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度(如配偶在2018年身故,則可使用已婚夫妻聯合報稅作為2018年的報稅身份)。配偶身故后的下兩年,可使用撫養子女的寡婦/鰥夫作為報稅身份。如配偶在2018年身故,且一直未再婚,則可在2019和2020的稅務年度使用此報稅身份。

03/ 如何計算美國個人所得稅額

美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟:

  • Step 1. 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments),剩餘金額就是個人調整后收入 (Adjusted Gross Income,簡稱 AGI)。
  • Step 2. 將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后,剩餘金額就是納稅所得 (Taxable Income),再去根據稅率級距,算出應納的所得稅金額。
小貼士:新稅法方案已廢除個人免稅額 (Exemption),2019年要申報2018年度的個人所得稅時已不適用;但還是可以再扣除以下:
  1. 各種稅收抵免 (Tax Credit),比如扶養小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關費用 (Education Credits) 等。
  2. 曾經付過的稅(比如 W2 的薪資預扣)

計算出最後金額就是欠款的稅,或是 IRS 要退回的金額。

下面細項將個深入解釋實際操作方法。

1計算個人調整后總收入 (Adjusted Gross Income,簡稱 AGI)

就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息 (student loan interest)、提早領出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養費 (alimony)、放入傳統個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費用、僱主退休計劃 (Keogh & SEP plan) 等

2計算個人所得扣除額 (Deductions)

可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。

小貼士:納稅人只能選擇其中一種扣除方式,不可兩種皆選。
兩種扣除額比較
種類標準扣除額
Standard Deductions
枚舉扣除額 
Itemized Deductions
說明
  1. 會隨納稅人的收入、年齡、報稅身份、是否失明與通膨的不同而變化,每年的標準扣除額均不同
  2. 並非人人皆可採用標準免稅額
  3. 按此可速算自己的標準扣除額是多少
  1. Taxes You Paid:所在州和當地政府繳納的所得稅或銷售稅、房產稅、個人財產稅等
  2. Gifts to Charity:慈善捐款給合格慈善機構
  3. Medical and Dental Expenses:醫療和牙科診療費用的部分金額
  4. Interest You Paid:如房貸利息等
  5. Casualty and Theft Losses:總統認定災區之受災戶,其未投保的災難竊盜損失等
2018年度的額度
  1. 單身、已婚分開報稅:$12,000
  2. 已婚聯合報稅與合格鰥寡:$24,000
  3. 一家之主:$18,000
見本篇指南第五大段落說明
額外免稅額若在納稅年底年滿65歲或以上,或在納稅年度最後一天之前失明,則該納稅人可獲得的2018年額外標準免稅額為$1,300。若此年老/失明納稅人同時也是未婚(且非合格鰥寡),則2018年的額外免稅額則為$1,600見本篇指南第五大段落說明
該如何選擇採用何種扣除額來申報?

當報稅者的枚舉扣除額高出標準扣除額,或報稅者不可採用標準扣除,而須採用枚舉扣除方式時,則以枚舉扣除方式報稅。

3計算稅收抵免 (Tax Credit)

如報稅收入可扣除學生貸款、教育支出、IRA等花費、子女撫養、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄,勞動所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費稅收等。可按此上 IRS 官網查看更多稅務抵免 (Credits) 項目。

2017 vs. 2018 子女扶養(17歲以下, Child Credit)抵免比較
20172018
最高額度$1000/每個小孩最高額度$2000/每個小孩
  • 單身申報門檻 $75,000 AGI 開始 Phase Out
  • 合併申報門檻 $110,000 AGI 開始 Phase Out
  • 單身申報門檻 $200,000 AGI 開始 Phase Out
  • 合併申報門檻 $400,000 AGI 開始 Phase Out
什麼是 Phase out?Phase Out 指的是「殆盡」、「逐步減少」,在申報所得稅的情況下,每項 Tax Credit 都會設置一個 Phase Out 金額,意思是當 AGI 到達某個門檻時,能獲得的 Credit 會越少。
04/ 申報應填寫的表格(聯邦稅 & 州稅)

聯邦稅與州稅填寫的表格不同,但兩者報稅過程都差不多。州稅的申報過程也沒有聯邦稅的複雜,付費的報稅軟體通常也都有提供報州稅的功能。以下分開介紹聯邦稅與州稅應填寫的表格。(※部分州無須繳納州稅。)

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1聯邦稅
  • 美國公民申報聯邦稅的相關表格是1040表格(2018年重新設計版本)。1040表格是標準版本的報稅表格,所有人皆可使用1040表以及附表進行報稅。
  • 一般來說民眾只需要填寫 1040 表格申報個人所得稅即可,倘若財產收入所得較複雜,則需要填寫額外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格按這裡

小貼士:在川普稅法改革生效之前,原本還有 1040A 和 1040 EZ 表,2018年稅法改革案通過之後就只有重新設計的 1040 表。但是減少的行數或稅項只是轉移到6個新的不同的附表(Schedules)。
各個附表初步說明
簡述詳述表格
附加收入及收入調整有額外收入者,包括資本收益、失業補償,獎金或獎金,賭博獎金;欲申報扣除額者,如學生貸款利息扣除,自營職業稅,教育者花費等需再填寫Schedule 1
稅項若有拖欠替代性最低稅 (AMT) 或是需要繳還超額預付健保稅收抵免需再填寫 Schedule 2
非退款(non-refundable)稅抵可以申報其他更多稅收抵免 (credits),比如孩童稅抵、外國稅收優惠、教育稅抵、一般商業抵免需再填寫 Schedule 3
其他稅項拖欠其他稅款,比如自雇稅 (self-employment tax)、家庭就業稅 (household employment tax)、退休帳戶如 IRA 相關衍生之稅款需再填寫 Schedule 4
其他可退款 (refundable) 稅抵除了勞務所得抵減 (Earned Income Tax Credit) 之外更多可以申報的稅收抵免,比如與留學生有關的美國機會稅抵 (American opportunity credit),以及與社安稅金 (social security tax) 相關的支出需再填寫 Schedule 5
外國地址和第三方被指定人(Designee)如果有境外地址或是第三方被指定人需填寫需再填寫 Schedule 6
小貼士:新的6個附表其實是把1040錶轉移的各種收入、稅和退稅信用等分項組合,成為1040表下直接附表,同時在表1至表6下保留A-F原附表及各種細分表。
2州稅
小貼士:本篇指南以加州為例,各州應皆大同小異,納稅人可以此閱讀參考。

申報加州稅的相關表格有:540、540-2EZ、540-NR (Long)、540-NR (Short)。

  • 540、540-2EZ:報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 使用的。
  • 540-NR (Long)、540-NR (Short):報稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時間為居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
  • 相關消息可參考加州州政府官網說明。
  • 有些免付州稅的州,消費稅可抵稅。(3年內皆可補申報)
全年加州居民該使用哪個報稅表格?
種類540-2EZ540
申報狀態單身、夫妻聯合申報、一家之主或喪偶不符合540-2EZ使用條件的全年加州居民
扶養人限制申報的被扶養人 (Dependent) 不超過3位,亦即最多僅能使用3個被扶養人免稅額 (Dependents Exemptions)若自己或配偶已被其他人申報為被撫養人
收入金額單身和一家之主的應納稅收入不超過$100,000,夫妻聯合申報和喪偶的應納稅收入不超過$200,000不符合 540-2EZ 使用條件的全年加州居民
收入來源
  1. 僅 W-2 和 1099-R 的應納稅收入,且收入來源只有:
  2. 工資、薪水、小費
  3. 應納稅的利息、分紅和養老金
  4. 來自共同基金 (Mutual Funds) 的資本收益
  5. 應納稅的獎學金和助學金(有記錄在W-2上的)
  6. 失業金
  7. 帶薪家庭事假保險 (Paid Family Leave Insurance)
  8. 社保金
  9. 一級和二級鐵路退休福利
收入來源不止 W2 和 1099-R 的應納稅收入
扣除額限制
  1. 只可使用標準扣除額 (Standard Deduction)
  2. 免稅額 (Exemptions)只有個人免稅額、老年人免稅額和最多3個被扶養人免稅額 (Dependents Exemptions)
  3. 無 Adjustments to Total Income:Adjustments Deductions 是指可用在凈收入上的扣減項目,類似教育支出、醫療費用支出、搬家花費、贍養費等,與選擇標準扣除額(Standard Deduction)或枚舉扣除額(Itemized Deductions)無關,且與枚舉扣除額不同。
  4. 稅收補貼 (Tax Credits) 僅有承租人稅收補貼 (Renter』s Credit) 和低收入家庭稅收補貼 (Earned Income Tax Credit)。
支持全部的減稅 (Deduction) 與免稅 (Exemption) 申報
小貼士:可使用 540-2EZ 的納稅人也可選擇使用 540 表格。
05/ 經常用到的枚舉扣除額項目 (Deductions) 與抵稅項目 (Credits)

稅法改革方案大幅提高了標準扣除額,並刪去了多項原本枚舉扣除額上適用的減稅項目,原本的「雜項」稅抵皆不再適用。

1房產類
房貸保險 Mortgage Insurance Premiums
美國購屋者如果支付的頭期款較低(少於20%),通常銀行會要求加保房貸保險來防止違約。購屋者可享有此房貸保險的扣除額減免。
房貸利息與點數 Mortgage Interest Deductions
除了地產稅可以抵稅,透過枚舉扣除方式可將房貸利息與點數當作扣除額項目,2018年最高扣除額為$750,000。若已婚夫妻分開報稅,則2018年房貸利息最高扣除額為$375,000。
賣房 Selling a Home
如果持有5年且居住在內2年以上的房子賣掉且獲利,個人則有$250,000的扣除額(夫妻聯合報稅則為$500,000)。超過扣除額的部分則要在 Schedule 1 上以投資利得申報。

州稅的扣減
2018年州稅地方稅扣除設下1萬元上限,對於住在高稅率州的民眾來說,較為吃虧。
現金捐款與非現金捐贈
只要是符合 IRS 規定的現金捐款皆可用來減免。至於那些非現金的捐贈,你可以用市價去做枚舉扣除。如果是擔任義工也可抵稅,例如為合格慈善機構義務服務時,自掏腰包的費用,或前往慈善機構的往返里程數也可抵扣汽油費。
進行慈善行為的相關支出
例如為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用,或是為慈善事業而付出的汽車、汽油、制服、停車費等費用等。
博弈損失 Gambling Losses
賭博收入是必須課稅的,賭博收入包括(但不僅限於)樂透券、彩券、賽馬、和賭場,包括現金贏款及公平的市場價值的獎品,如汽車和旅遊。如果有博弈損失,則可以透過枚舉扣除去做扣抵,扣抵上限為你的賭博盈利總額。
事故、災難與偷竊損失
總統宣布之災區受災戶,其不在保險理賠範圍內的住家、家用對象、車輛意外、失竊損失可扣抵。
車輛相關法定費用
各州規定各有所異,例如在加州,牌照稅 (vehicle license fee) 是可以在枚舉扣除中扣抵,但註冊費(registration fee)、weight fee、air quality fee 則不可扣減。
3稅務法律類
善用遺產稅與贈與稅免稅額 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion)
2018年起,遺產稅免稅額加上通貨膨漲等因素考量,從560萬提高至1118萬,另外每年免報稅的贈與稅額度則為每人1.5萬(Annual Gift Tax Exclusion)。每年贈與稅額度會與遺產稅免稅額度連動計算,超過部分會從遺產稅免稅額當中扣除。夫妻間的贈與則無任何金額限制,也無贈與稅問題;但若受贈配偶非美國公民,則2018年的免稅贈與金額則限制為$152,000。美國各州也有自己的遺產稅法規,所以也別忘了參考各州規定。
低收入家庭退稅優惠
勞動所得稅扣抵制 (Earned Income Tax Credit,簡稱 EITC) 是美國的扶貧計劃,旨在獎勵中低收入勞工,特別是擁有子女的勞工家庭。這項抵稅是根據納稅人的收入、婚姻狀況和撫養子女人數,計算出可享的抵稅額度。2018年的 EITC 扣抵額度為$519至$6,431不等,對部分納稅人來說,若應繳稅額少於抵稅金額,還可得到退稅。詳細稅法與規定與可按此了解。
低收入撫養子女扣除額
對於不須繳所得稅的低收入戶,撫養子女的費用還可獲得退稅,年所得收入在$3,000以上者可申請退稅15%,至高$3,000。(美國減稅計劃已將此項退稅優惠修改為永久減稅,門檻金額固定在$3,000)
健康儲蓄帳戶扣除額 HSA
健康儲蓄帳戶 (Health Saving Account,簡稱 HSA) 是一種可節稅的帳戶,存入帳戶的錢免稅,從帳戶里提領出來支付醫療費用的錢也免稅。HSA 是高自付額 (Deductible) 的醫療保險計劃,有健康儲蓄帳戶的報稅人,帳戶內的金額除了支付醫療費用,還可享有100%的免稅待遇,在計算所得稅時可以扣除。2017年個人的健康儲蓄帳戶扣除額是$3,450,家庭的扣除額為$6,900,55歲以上還可享有額外$1,000扣除額。
4醫療與保險類
醫療與牙醫費用
你可以枚舉扣抵自己、配偶、扶養人的尚未被保險公司補償報銷的醫療費用。超過你的 AGI 7.5%的醫療費用部分就可扣抵。2019年就會調回原本的10%。
醫療目的的房屋翻修
如果是因為醫療目的而翻修房屋,例如增加輪椅友善的出入口、上下樓梯器械等,則可以將這些房屋支出當作是枚舉扣除額中的醫療支出去做扣抵。但如果這樣的翻修會導致房產增值,則無法將之當作扣除項目。
自僱人士的健康保險費 Self-employed health insurance deduction
若該年有盈利,則自僱人士的健康保險保費可做扣抵,但此筆保費是要作為收入的調整項目 (Adjustments),而不是以枚舉式扣抵方式處理。
5教育類
終身學習扣抵 Lifetime Learning Credit
即使已有學位,IRS仍提供有每年最高$2000美元的終生學習扣抵額,只要納稅年度有進修,學分費、活動費、書籍費、用品和設備費等都可抵稅。本項抵稅無上課時數要求,任何進修都可以,包括大學、研究所或甚至不給學分或文憑的課程。但一份報稅單上的成員,不論有多少人進修,最多只能抵稅2,000元。此外,抵稅金額會因收入而異,單身AGI高於6.6萬元(夫妻合併申報13.2萬美元)將無法適用。此外,適用本項抵稅者,則不能同時適用美國機會抵稅AOTC,反之亦然。詳情可按此參考。
學貸利息
符合 IRS 規定的學貸利息,2018年的學貸利息扣抵上限為$2,500,此扣抵上限會逐年遞減。若為已婚夫妻分開報稅,或你或配偶被其他人列為扶養者則不適用。詳情可按此參考。
AOTC教育費抵免
2009年起,美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案,即美國機會抵稅額(American Opportunity Tax Credit),簡稱AOTC,針對前四年的高等教育,每年最高可抵$2,500。
教師開支
K12中小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學或其他相關支出,可享有個人$250減稅(若夫妻雙方皆為教師並聯合報稅則為$500)。該學年度須工作900小時以上始符合資格。
6工作類
小貼士:稅改方案將過往可以枚舉扣除的工作相關開銷項目刪去了。
軍旅費用
如果因為從軍而需旅行至離家超過100英哩的地方,則可扣除相關旅費,如交通、食宿費等。
家庭辦公室
家庭辦公室,可將某些費用列為扣抵項目。家必須是符合被當作主要營業場所、與顧客開會見面、倉庫、出租或託兒所等條件,才能枚舉扣底。詳情可按此參考。
陪審團收入
如果你將陪審團收入交給僱主(因為僱主仍支付你出庭當天的薪水),則你的陪審團收入可用來抵稅。
7理財投資類
賣掉資本利得損失
投資有賺有賠,若手上有賠錢的投資,則個人最高可申報$1,500 (夫妻$3,000)的資本利得損失扣抵。
善用退休金計劃扣除額 (401K & IRA)
401K 與 IRA 可抵當年的所得稅 (Tax Deductable),2017年度規定的401K帳戶年度免稅上限是1.85萬元,50歲以上為2.45萬元; IRA的最高扣除額則為$5,500,50歲以上為$6,500,在報稅截止日前開立 IRA 帳戶都是可以合法節稅的。
提早領款罰金 Early withdrawal penalty
如果你因為從定存或退休帳戶提早領款而產生罰金,只要符合規定,無論為標準扣除或枚舉扣除,罰金部分都能扣抵。
壞帳 Bad Debt Deduction
如果借別人錢且無法收回變成壞帳,若能提供充足且合法證據,則可扣抵。
8綠色環保類
住宅能源稅收抵免 Residential Energy Tax Credits
若購買/替換太陽能相關的電力或水設備等可進行一定比例的抵稅。需使用 5695 表進行申報。
充電式電動車抵稅 Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit
只要是2009/12/31后購買至少有4個車輪的電動新車,且電池電能至少4千瓦時則可使用此抵稅項目,抵稅金額最低從2,500元至7,500元不等,根據電池容量而異。詳情可按此參考。需使用 8936 表進行申報。
06/ 在美國申報個人所得稅的方式

在美國申報個人所得稅,大致分為以下三大方式:

1從 IRS 下載填寫報稅表格申報
昂貴程度:0/5|麻煩程度:5/5
  • Step 1. 下載紙本或在線填寫報稅表格 。
  • Step 2. 按表格填寫說明,將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入,表格里就會自動計算出個人所得稅應繳數目。
  • Step 3. 在報稅截止日期前,以郵寄或在線提交 (e-filling) 方式將表格和錢交給稅務部門。
在線申報 E-Filing
  • 聯邦稅:IRS 的在線報稅服務
  • 州稅: 請上各州州政府官網的免費申報系統,如按此可進入加州州政府的在線報稅服務
在線退稅進度查找
  • 聯邦稅:可在線查找聯邦稅的退稅進度,按此
  • 州稅:請上各州州政府官網的在線查找系統,如按此可進入加州州政府在線查找。
小貼士:
  • 通常在線報稅大約在7-14個工作天收到退稅,郵寄紙本則約需1-3個月不等,可隨時上網查找進度。
  • 州稅郵寄紙本者需留意「獲得退稅」與「須補稅」的收件地址 (PO BOX) 可能會不同,如加州就不同。
  • 所有紙本寄出前請務必確認皆已簽名。
2購買報稅軟體
昂貴程度:3/5|麻煩程度:3.5/5

美國非常流行自行購買報稅軟體申報,即把報稅表格電子化,輔以詳細的註解說明,一步一步指引報稅者回答報稅問題,最後整理成一份官方認可的報稅表格。軟體還可馬上計算退稅金額或補稅金額,並且代替報稅者將表格發送給 IRS 和各州稅務部門,若當年度可獲退稅,約七天左右即可拿到退稅,相當便捷。

這種報稅軟體可靠嗎?知名報稅軟體皆有美國稅務單位官方認可,不用擔心受騙。這些報稅軟體可在眾多零售商管道購買獲得,民眾可針對不同報稅身份須求來選購適合的版本。
線下諮詢
H&R Block
Deluxe + State Version
$34.99
去 Amazon 買
  • 此版本可申報聯邦稅與州稅
  • 適合有房貸利息、地產稅、股票收入、資本利得、地產投資者
  • 在線代送申報與退稅服務(需另外繳納代送費 $9.99-$39.99)
  • 另有其他版本選擇,包括陽春簡易版($14.07起,僅聯邦稅)、頂級版($54.99起,較複雜,適合自雇者/有房產投資)、頂級商業版($60.99起,適合小企業主)
  • 有線下辦公室人員諮詢服務
  • 除了購買軟體光碟,亦可購買電子下載版本
最高退稅
Intuit Turbo Tax
Deluxe + State Version
$39.99
去 Amazon 買
  • 此版本可申報聯邦稅與州稅
  • 最佳化計算各種細項扣除額,降低個人應納所得稅、提高退稅金額
  • 在線代送申報與退稅服務(需另外繳納代送費 $39.99)
  • 另有多種版本選擇,包括簡易版($29.99)、房產投資版($54.99)、自有事業版本($64.99)
  • 提供在線諮詢服務
  • 除了購買軟體光碟,亦可購買電子下載版本
注意:以上價格為 2019/1/4 之 Amazon 標列之售價,任何價格變動請以 Amazon 標示為準。另外要提醒大家,報稅軟體的折扣在十二月底到二月初之間會最佳,等到鄰近報稅期限約一個半月時就會恢復原價賣,所以建議大家趁便宜先買起來。
3諮詢專業會計師 (CPA) 協助申報
昂貴程度:5/5|麻煩程度:2/5

如果財產或收入情況較複雜,許多民眾保險起見會諮詢專業會計師協助申報。與會計師預約好時間進行面談后,會計師會向民眾詢問財產消息,並要求提供必要的佐證數據等。待填寫完報稅表格後會再一對一與民眾針對進行 Review,確定沒問題后即寄件送出。

小貼士:會計師事務所大部分情況都是計件收費,比如協助個人申報所得稅一件收費一百至數百元不等,視複雜程度而定。若是企業申報可能會更貴一些。
07/ 補充:個人所得稅相關表格

想必許多人看到一大堆的稅務相關名詞頭就痛,各種不同表單在報稅季時如雪片般紛紛寄來,下方將快速介紹美國報稅最常見的表單。所有稅務表單可在IRS 官網表格專區找到。

1Form-1040|所得稅申報表 U.S. Individual Income Tax Return

納稅義務人須使用 1040 系列表格中來申報聯邦個人所得稅。所有美國納稅義務人如果所得收入超過一定金額,都需要在每年報稅季時報給國稅局這張表。1040 表格像是一張總表,上面有最重要的基本消息,不過每個人的情況與申報項目不同,因此隨總表需要附上的輔助材料與表格也不同。

小貼士:在川普稅法改革生效之前,原本還有 1040A 和 1040 EZ 表,2018年稅法改革案通過之後就只有重新設計的 1040 表。但是減少的行數或稅項只是轉移到6個新的不同的附表(Schedules)。
另外還有一份 Form 1040NR 是什麼?

Form 1040NR 是非居民外國人所得稅申報表 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return,這份申報錶針對的對象身份為「非稅法定義居民的外國人」,如果該報稅年度有在美國從事商業行為並獲得收入,且收入金額高於個人免稅額就需要填表申報;或者即使沒有在美國從事商業行為,但有獲得美國來源的收入,也需要填表申報。

注意事項:
  1. 持 "F","J","M",或 "Q" 簽證在美國暫時居留的非稅法定義居民的外國學生,教師,或受訓人員,若有取得高於個人免稅額的研究經費、獎助學金或打工工資等也要申報。
  2. 1040-NR 夫妻不可聯合申報,必須分開以已婚身份申報。
  3. 如果沒有扶養人 (Dependents),可以使用簡易版 Form 1040 NR-EZ。

2540 系列表格(加州所得稅申報 — 非加州居民可略過)

加州所使用的所得稅申報表為 Form 540 和 Form 540-2EZ,提供給報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 的納稅人所使用。兩者相比,有以下差別:

  1. Form 540 最完整,支持全部的減稅 (Deduction) 與免稅 (Exemption) 申報。
  2. 若不符合 540-2EZ 使用條件的全年加州居民,則需使用 540 表格申報加州州稅。可使用 540-2EZ 的納稅人也可選擇使用 540 表格。
  3. 單身和一家之主的應納稅收入不超過$100,000,夫妻聯合申報和喪偶的應納稅收入不超過$200,000才能使用 540-2EZ。
  4. 540-2EZ 可申報的收入來源有限制,但最常見的薪水、小費、利息分紅、共同基金的資本收益、需納稅的獎學金助學金、失業補助等都可以報。
  5. 540-2EZ 僅能使用標準扣除額 (Standard Deduction),在免稅額和稅收補貼 (Tax Credits) 也有限制,也沒有凈收入扣減 (Adjustments to Total Income)。
小貼士:若報稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時間為居民 (Part-Year Resident) ,則使用 540-NR (Long) 或 540-NR (Short) 進行申報。
3W 系列表格
Form W-2|薪資扣繳憑單 Wage and Tax Statement
對於公司僱員來說,W-2 是報稅時最重要的表格之一。每到報稅季,僱主會把 W-2 發放給員工,因為上面有許多消息是填寫 1040 報稅表時會用到的,比如薪資所得、預扣金額、社安稅、健保福利等明細。
W-2G|賭博收益申報 Gambling Winnings
玩賓果或拉霸贏了$1200以上、基諾遊戲 (Keno Game) 贏了 $1500 以上、撲克錦標賽贏了$5000以上,以及其他賭博遊戲贏錢超過$600就要填寫申報。
Form W-4|員工預扣稅證明書 Employee's Withholding Allowance Certificate
W-4 表格根據納稅人的身份狀態(比如單身、結婚、需要扶養幾個小孩)決定了僱主每次給工資時會先預扣多少聯邦稅。大部分情況下如果預扣得多,屆時退稅可能也會退得比較多。由於納稅身份可能會變動,國稅局建議納稅人每年都要檢查一次 W-4(員工可向僱主提出),適時調整預扣金額,以避免多付所得稅。還有另一種衍生表格 W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments,是針對退休金帳戶所需要的。而 Form 941 則是僱主必須每季提交給國稅局的表格,上頭填寫付給員工的工資、預先扣繳的聯邦稅、社安稅和 Medicare 稅的金額等。
Form W-7|個人稅號申請 Application for Individual Taxpayer Identification Number
如果納稅義務人沒有社安號碼,使用此申請表格向國稅局申請個人稅號 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number) 以進行報稅。
Form W-8BEN|外國人免扣繳美國所得稅聲明書 Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding
法律規定,來源於美國的收入必須繳納美國稅款,但是外國人身份可以享受免稅優惠。W-8BEN 即用來確認納稅人為納稅意義上的「非美國人」(納稅意義上的美國人定義可見前文)以及其居住國家,所以這筆美國來源收入就不會依照美國納稅人的稅率來徵收,比如銀行利息、股息或其他資本利得。這張表格為第三方機構(比如銀行或券商)所需,並不會送給 IRS。
Form W-9|索取納稅人社安號或稅號 Request for Taxpayer Identification Number and Certification
第三方需要納稅人的納稅消息,主要是社安號碼或納稅號碼 (TIN, Taxpayer Identification Number) 而提供給納稅人填寫的表格。比如僱主就會根據 W-9 上消息來辦理薪資稅等手續,還有常見的第三方機構(比如銀行或券商)也會用 W-9 的消息來預扣資本利得。這張表格並不會送給 IRS。
41099 系列表格(額外收入相關)

1099系列表格簡單來說就是工資以外收入的呈報表格,依據收入類別有不同表格。常見以下六種:

1099-MISC|短期兼差 / 合約工薪資 Miscellaneous Income
通常是沒有與該公司企業有長期雇傭關係,比如說只是短期兼差或是外包項目,像 Freelancer 自由接案和 Contractor 合約員工這類,若公司企業發給的薪酬超過$600就會發給受薪人 1099-MISC 表。如果是權利金 (Royalties) 是交易傭金 (Broker Payments) 的收入超過$10,也會拿到這張表。
1099-INT|利息收入 Interest Income
如果在同一家銀行一年當中的利息收入超過$10美元,銀行就會發來 1099-INT。
1099-DIV|股票紅利收入 Dividends and Distributions
如果你買的股票有分配給紅利 (Dividends),或者所投資的共同基金 (Mutual Fund) 有獲利並分配給投資人 (Capital Gains Distribution) 就會收到。
1099-S|房地產交易收入 Proceeds from Real Estate Transactions
報稅年度曾做過房地產等其他物業買賣會收到的表格。
1099-C|債務免除 Cancellation of Debt
若報稅年度有債務獲得免除,被豁免的金額就要視為收入並拿到這張表。比如信用卡債原本$5000,最後商談之後可能只需要付$2000,被免掉的$3000就是 Cancellation of Debt。
1099-R|提前從退休儲蓄帳戶領款 Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.
雖然退休帳戶里都是自己原有的錢,但「提前」從這類型帳戶領錢出來,就要被視為額外收入並申報。
51095 系列表格(健保相關)

報稅時需要提供 Form 1095 以證明自己或被保人該報稅年度確實擁有健康保險。因為根據歐記健保法案,沒有健康保險需要多繳稅。1095表格分成三類:

1095-A (Health Insurance Marketplace Statement)
透過保險市場 (Insurance Marketplace) 所購買的有政府補助的健保,會收到保險市場所寄出的 1095-A 表格。以加州為例,會收到 Covered California 寄來的 1095-A 表格。若個人是從保險市場所購買有政府補助的健保,就會收到 1095-A 表格,而 1095-A 上面的數字金額則要再對應填寫到 Form 8962 (健康保險費用抵稅表) 以申請獲得保費稅抵免優惠 (Premium Tax Credit)。
1095-B (Health Coverage)
自行向保險公司購買健保,以及拿公家健康保險(白卡、紅藍卡)者,以及50人以下團體健保會收到 1095-B 表格。
1095-C (Employer-Provided Health Insurance Offer and Coverage)
50人以上團體健保會收到僱主提供的 1095-C 表格。
小貼士:現今執政黨換人,聯邦政府對於現行健保方案採取廢不掉也不宣傳的態度,今年稍早更通過新法,2019年開始聯邦政府不再強迫每個人都要有健保,沒有健保也不會被罰款。但是2018年度報稅仍需要有健保相關證明。
61098 系列表格(貸款利息相關)
Form 1098|房貸利息 Mortgage interest Statement
有在付房貸,且房貸利息一年付超過$600的納稅人會從貸款公司收到這份表格(沒超過可能還是會收到),上面會有該報稅年度共繳交的房貸利息金額。前兩棟貸款來的房子,其房貸利息可作枚舉扣除。
Form 1098-E|學貸利息 Student Loan Interest Statement
報稅年度所付的學貸利息,可以用此表來做枚舉扣除。
Form 1098-T|學費狀況 Tuition Statement
此表告知該年度已繳交了多少高等教育學費,可以用此表來做枚舉扣除。
7海外資產相關
Form 8938|海外資產申報 Statement of Foreign Financial Assets
帳戶里超過一定金額門檻(居住美國境外單獨申報(或已婚但夫妻分開申報)在報稅年度最後一天前海外總資產超過5萬美元,或是年中任一時間點超過7萬5千美元;夫妻聯合申報:在報稅年度最後一天前海外總資產超過10萬美元,或是年中任一時間點超過15萬美元)的話需要填寫 Form 8938 於該年度個人所得稅申報時一併進行申報。
Form 114|海外銀行與金融資產帳戶申報 Report of Foreign Bank and Financial Accounts
即「肥爸條款」,主要是要求納稅人若在國外有一個(或以上)的金融帳戶(如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund)或簽名帳戶 (Signature Authority),一年中任何時間的「總和」最高額超過1萬美元,同樣在每年報稅截止日4月15日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美國財政部申報。

常見問題
一般授薪階級會是退稅還是補稅呢?

對一般薪資人士(W2 income),通常報稅後會得到政府(聯邦&州)的退稅,因為在領取薪水的當時,就已先被扣繳高於應繳稅額的扣繳 (Tax Withholding),所以在申報所得稅後,可獲得退稅(Tax Refund)。

小貼士:但實際情況還是因個人財務管理狀況而異,比如是否有財產交易變動、入帳出帳等等。
我該選擇何種扣除額來申報?

當報稅者的枚舉扣除額高出標準扣除額,或報稅者不可採用標準扣除,而須採用枚舉扣除方式時,則以枚舉扣除方式報稅。

市售的報稅軟體可靠嗎?

知名報稅軟體皆有美國稅務單位官方認可,不用擔心受騙。這些報稅軟體可在眾多零售商管道購買獲得,民眾可針對不同報稅身份須求來選購適合的版本



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發表評論 評論 (3 個評論)

回復 厚道人家 2019-2-4 03:32
非常有幫助的報稅教材。謝謝。您是貝殼村的元老級人物。有一件事我想得到您的幫助。自從昨晚起,我不能完整地發表我的日誌。我按程序把我的文章和圖片都輸入后,網站提示輸入成功,但是去博客欄,博客欄內只出現了十幾個字,就再無下文。不知是什麼原因。您知道是什麼原因嗎?感謝提示。
回復 8288 2019-2-4 04:47
厚道人家: 非常有幫助的報稅教材。謝謝。您是貝殼村的元老級人物。有一件事我想得到您的幫助。自從昨晚起,我不能完整地發表我的日誌。我按程序把我的文章和圖片都輸入后,
如果文章中有特別字元糸統轉不出來就會刪除
所以你可以對比檢查—下
回復 紅杏桃子245 2019-2-5 00:19
  

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