轉眼又到了美國一年一度的報稅期

BBC中文網特約撰稿人方壺齋

轉眼又到了美國一年一度的報稅期。美國每年的報稅最後期限，是次年的4月15日。每年快到這個期限的時候，電視里都可以看到有關郵局如何加班，方便拖到最後報稅的人趕緊把稅表寄出去，可見在報稅上，能拖就拖的人還是不少。

之所以如此，我覺得這和美國稅法的繁雜不無關係。稅法繁雜，固然可以有防止偷漏稅的作用，但是對於賺錢的大戶來說，逃稅的名目也不一而足。真正苦了的是老實巴交掙錢養家的人。

本人經濟關係極其簡單，報稅容易，而且本人的英語也還說得過去。即便如此，我也非常痛恨閱讀報稅說明，總是拖到不能再拖的時候再去做。那些有點資產的，有點投資的，每年進項不止工資一處的，或者資產有重大損失的，報起稅來要研究的條文，要填的表格就更多了。當然美國有專業收費的報稅服務，但是這些服務的質量參差不齊。除非你的經濟活動像一團亂麻，剪不斷理還亂，否則還是自己報好。

每年二、三月，報稅應該用的各種單子都給你寄來了。最簡單的就是僱主的W-2表和你銀行的利息清單。這些單據齊了以後，最好是馬上做一個報稅演習，看看你是該退稅，還是該補稅。如果有稅退，就應該儘早報稅，好早一點把你的錢拿回來。要是該補稅，就不妨拖到四月初。這樣做，是因為你放在稅務局的錢是沒有利息的。很多人都盼望有很多的退稅，以為是天上掉餡餅。其實你退的稅越多，就等於你白借給稅務局的錢越多。

電子報稅

美國的稅務局為了方便納稅，非常提倡使用電子報稅手段。稅務局的網站上，列有一些免費的網站。這些網站讓你把你的W-2表格上的每一項都填寫進去以後，能夠自動給你計算，然後很快地報給稅務局。稅務局接受以後，能夠很快地處理你的稅表，該退的稅也能很快退回。

但是這種電子報稅，大部分只免費報聯邦稅，而且你還得符合條件，比如一定要住在什麼州啦，調整后的收入一定不能超過五萬美元啦，等等。如果你想連州稅一起報，那就要收費，最低的九塊多美元。有的服務還為了你要諮詢他們而向你收費，而稅務局的免費電話的諮詢則是免費的。

使用電子報稅，看似便捷，其實不一定。選擇哪家以前，一定要仔細看它的網頁上有沒有說明什麼情況不能用它的服務。比如Freetaxusa.com不支持報給國稅局知道的外快收入。如果你有這種收入（反映在你的1099表格上）而誤用了Freetaxusa.com，算出來的結果可能比實際的情況讓你高興，但是如果稅務局發現了，你可能就得吃不了兜著走。

免費服務？

像Freetaxusa.com這樣一開始就告訴你它的局限的還算是好的。有的電子服務網站，剛一開始不告訴你。等你註冊了，把收入情況逐項填好了，突然出現一頁，說：「本服務不支持立有退休帳戶的客戶。」你的時間就白費了。

Freetaxusa.com還有一點好的是你在決定如何報稅，是否連州稅一起報之前，能夠讓你看到你報稅的結果。這樣，你可以用它來做預算，比較一下手工報稅的結果，看看哪個更對你有利。不要輕信電子報稅的計算結果。有一年，我的聯邦稅的電子報表跟人工報的結果一致，但是州稅那部分就有出入。我自己算的比它算的對我有利。我就用手工報了州稅，用電子報了聯邦稅，沒有問題。

有一種電子報稅，特別可惡。說是免費的，可是等你費了挺大的勁填完了你的資料以後，它不給你顯示結果清單，卻向你索要你的信用卡資料。你不知道走了這一步以後會怎樣，是它自動地連州稅一起給你報了呢（這是它希望的），還是你還有選擇的機會？如果你一心想免費進行電子報稅而去試驗各家的做法，那花的時間真是不值的。

報稅的過程中，常常會出現惱人的事情。一個朋友，聽信了同事的推薦向一個投資公司投了一筆錢。沒等期滿，那家公司倒閉了。倒閉就倒閉吧，它卻還向稅務局報了根本沒有給投資人的利息（理論上的計算）。這個朋友問了又問，最後的結果是這個空頭利息要報稅，等以後再算做投資損失免稅。那個公司破產的過程十分漫長。在沒有正式宣布投資人最終損失之前，投資人還不能開始在報稅的時候申報投資損失。稅表上還有規定，每年投資損失申報不得超過三千元。對於有大筆投資損失的人來說，這將是年復一年挖開舊傷的過程，其中的心痛，只有自己才能知道。很多人到了報稅的時候，不知道自己是否可以報損失了，紛紛到網上的財經論壇諮詢。讀那些帖子，簡直就是一本血淚賬。

外快

錢這個東西是好的，多多益善，只要來得正路。人沒有不喜歡賺外快的。在美國，外快得報稅。當然，稅務局不知道的外快你可以隱瞞，比如賣家裡舊貨得到的錢，給人提供服務的現金交易等。只要沒有人告發你，你就是安全的。如果你是給某個部門打工，人家走賬，就要告訴稅務局，這筆收入你是不能不報稅的。

美國的稅法，收入越高，稅增加的梯度也越大。比如一個單身漢五千元收入，稅是503元，十分之一。如果是五萬元的收入，稅就是9171元，不再是十分之一了。假如一個人的收入是五萬元，另外有五千元外快，他的總收入是五萬五，他的稅可不是9171+503=9674，而是10421元。這個人的情況具體算來還有些出入，不過差不到哪裡去。這樣一算，當初賺外快的喜悅一下子就降溫了很多。

美國跟中國不同。中國發工資，發外快，稅都替你扣了。怎麼扣的你不知道，反正扣了你也沒轍。人們一般的心理，稅總是占不大的比例，所以看著到手的錢心裡還是美滋滋的。美國的工資是要預先扣稅的，到時候多退少補。報給稅務局的外快就不同了，先全部給你。正高興呢，該報稅了，算下來，很可能這個外快出血的程度會讓納稅人心疼，想：我這操心費力的，算是給誰干呢！

在網上看到有人請教外快問題，挺開眼界：「某君工資45000，利息1700，總和46700。外快6000。如果沒有外快，報稅的時候免掉規定的8200和退休計劃的3500，實報35000。稅是5421。單位已經預先扣稅6400。這樣他可以退稅979元。現在有這個外快，需要另外用自雇稅表格算出來它的稅是860。這個稅的一半可以列入免徵稅的項目，但是這個稅的總數必須加到本職工作收入的稅上去。現在，由於有了這個外快，他的總收入就是本職收入+外快，要在這個基礎上查稅表算稅，也就是（46700+6000）- (8200+3500+430)= 40570的徵稅收入的稅是6809。這個稅還得加上外快稅860。等於7669。這樣他不但不能退稅979，反而要補交1269元。這裡外里加起來就是兩千多。那個外快帶來的稅等於30%。」

有網友回答說，這不離譜，因為你自雇自，除了交所得稅以外，還得交社會安全稅，老年醫保稅，所以比例就高。

順手查了一下這個外快問題，發現稅務局似乎還通情達理，允許你扣除自己的生意的開支。但是在實踐上，比如一個網路寫手寫文章，被媒體用了，得了稿費。這個寫手在寫東西的時候，可能根本想不到自己的業餘愛好竟成了私人企業，所以也不會記錄保留跟寫作有關的開支。就是保留也很麻煩。比如自用汽車，哪些里程屬於跟寫作有關的，那些是無關的，報稅的時候都要寫清楚，這不是難為人嘛？

受賄納稅？

美國稅法不但繁雜，有些讀起來還很可笑。可笑的不是那些條文反映的納稅理念，而是其可操作性。比如關於其他應該報稅的收入，有：收受的賄賂，撿來的東西（應該折算成市場價格），旅行社白給你的旅行，自家出售的自用的舊物，盜竊來的東西。看來稅務局是只認錢不管來路，在稅表上只用「其他收入」一詞以蔽之。這些規定，真是只防君子不防小人的。不知道美國有多少梁上君子向稅務局申報順手牽羊得來的東西？我看美國應該跟中國學習，派人跟擺地攤賣自家東西的人收取擺攤費。

美國2005年個人稅說明書有292頁。但是不要以為這本書已經囊括一切了。常常是你讀到關於自己情況的一段文字之後，赫然發現還有一行字說：「請參閱第某某號說明書第幾頁。」本來讀這一本已經是山重水複了，那裡又給你一個柳暗花明，你就查去吧！

公民納稅，天經地義，可是美國有一個人歐文

退稅是很重要的一筆錢,如果你現在工作之餘在讀書,或者你的伴侶沒有工作,在讀書,或者你工作的車程較長,你都是可以獲得多餘的退稅的,仔細看看你是否符合那幾項,一個年稅前收入超過50K的家庭應該是獲得大概4-5K退稅的.