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第41項:是計算AGI減去standard deduction或itemized deduction后的數字。這個數字離計算你的taxable income還有一步之遙。
第42項:人頭的減免。這是中國政府一直聲稱的「生存權」的體現。每個人都有這個deduction。有父母來探親的,一定要看看是不是合適作depedent,一個人頭有3650(這是2009年的數字,每年都會隨通貨膨脹增加)的減免。另外,高收入人士在這個減免上是有折扣的,一般普通人家能不打折扣地拿到。
第43項-計算你的taxable income。
第44項:從上面taxable income來計算你該付的tax。這裡看起來複雜,其實是針對許多特殊情況的。前面提到的Long-term capital gain/Qualified dividend的稅率不一樣,計算就要分開(前面計算AGI時沒分開);有孩子有interst/dividend但沒和父母分開報稅的,等等。只要你的收入來源簡單,就是工資,Taxable income又不超過十萬,用1040說明書的表格就可以了。
第45項:Alternative minimum tax(AMT)。這是一個最頭疼的事。早期立法時候,這個是給高收入人士的,可惜這個數字沒有隨著通貨膨脹收入的增加而大幅提高,它現在反而給中產階級的中高層帶來了麻煩。許多中產在為這個苦惱。一條簡單的線先劃在這裡--你的AGI少於71000,你肯定不用擔心。高於這個,你是不是就在AMT的範圍內,也相當難說。用Tax software計算會簡單一些。
AMT是為了防止高收入人士逃稅而設立的,這個名字你就知道它本來是想讓人交至少那個「minimum」的稅。為了這個,它有一套很複雜的演算法。就是許多 deduction,你不能用。而你真正沒有那麼多deduction,交了「regular tax",你是沒有問題的。AMT的稅率是26%--28%。正常收入的稅率是10%到35%。這就是為什麼當你的收入到了一定的量,需交28%以上的稅率,反而沒這個問題了。下列這些deduction或者稅上的優惠都會影響到你是否落進AMT的陷阱:Personal Exemptions(人頭),standard deduction (AMT,沒有這項!),Various Credits(在AMT里,有些Credit和正常體系不一樣),Incentive Stock Options(大量數目時。除非在同一年,gain作regular income.),Long-Term Capital Gains(也是大量數目的情況下),Tax-Exempt Interest,Tax Shelters。假如你作itemized deduction,下面這些也有影響:State and Local Taxes,Interest on Second Mortgages,Medical Expenses,Miscellaneous Itemized Deductions。(有興趣的可以參考這裡:http://www.fairmark.com/amt/topten.htm)
AMT是一個防不勝防的東西。往往是到了報稅的時候才知道,很難規劃。但一般你的deduction比較簡單,而你又能通過合法途徑把AGI壓到7-8萬,你就不必擔心。
第46項:把45,46加起來,就是你該付給山姆大叔的稅了。(下面還有山姆大叔給你的credit,要從這個數字里減掉。)
(IV)
Credit計算
前面三部分分別講到了你的收入,你可能的deduction,然後是根據你的taxable income計算你該交的稅。但上面計算出來的稅並不是IRS找你要的錢。IRS還有一些以credit的形式給你的,讓你從上面計算出來的tax中減掉的錢。只有減掉了credit后的數字才是你欠山姆大叔的錢。所以,這個credit就是從稅裡面爭,一塊就是一塊,而不是象deduction,還要乘一個係數。
Credit分兩類,一類是你上面算出來你欠山母大叔的稅,你才能減掉的credit。你要算出來你不欠(如TI為零或負數),當然也就不減了。這一類在每年計劃自己的稅收時,要考慮進去。簡單的例子就是你能放錢到traditional IRA或Roth IRA,但你要放到traditional IRA里,你有5000塊的deduction,少交了750的稅(15%計算)。上面你算下來,假設你就欠山姆大叔1500塊的稅。但你有孩子上大學,可拿到2500塊的education credit。因為你只有1500的稅可用來減免,你就只能拿1500的credit了。如果改選擇把錢放進Roth IRA,你就沒有5000塊的deduction了,你要多交750塊的稅,也就是你欠2250塊的稅。但你可能有2500的education credit, 所以你可以拿到這2250塊。因此這750塊從traditional IRA上省下來的稅你實際上不用交。而Roth IRA在拿出來的時候是不交稅的,所以,從頭到尾你就沒為這5000塊交過稅。如果一個Roth IRA不能解決你的全部credit,你還要考慮從你存401K等來調整。從第47到53項的credit都屬於這種。第二種credit是山姆大叔不管你欠不欠它的稅,都給你。這些credit是放在Payment里計算的。
第47項:給別的國家交的稅。這個俺沒有經歷過。有網友提醒,你要擁有別的國家的股票,有時會有這種情況,你的1099表裡會顯示。你要交過這個稅,最好參考說明和有關的文獻,搞清楚是不是合適。(這裡有點糊塗的是美國還有一個foreign earned income。建議涉及的網友讀publication 54。俺一般只讀俺自己涉及的東西。)
第48項:請人照看小於13歲的孩子所付的錢(daycare,summer camp等,別把孩子學鋼琴一類加進來。)的credit。山姆大叔不傻,只有你能說明你付這個錢是為了你自己掙更多的錢,它才給你這個credit。也就是要夫妻一方不工作,就沒戲了。作學生還可以,是為了以後掙多多的錢,給山姆大叔交多多的稅。要填2441表格。這裡有幾種情況,俺經歷過,就說說:1。你要有flexible spending account, 這裡面的錢沒進你的收入(W-2),自然是要從你付給他人的錢里先減掉。2。你的credit是你付給人家的錢再乘一個係數的,不是100%的還給你。根據你的AGI,這個係數有變化。AGI越低,這個係數越高。從35%到20%。記住這個係數最小是20%,所以,不是所有的人開flexible Spending Account都合算。當年我嫌麻煩,也不知道放多少正好用完,就沒開。後來發現也沒損失--我當時交15%的稅,這裡給我20%的credit呢。3。一個孩子是3000塊的費用可用來申請credit,但FSA可以放到最高5000。所以,孩子的開銷大,還是開FSA合算。4。兩個孩子,一個 4000,一個2000的費用,可以合起來算6000。不必是一個孩子不能超過3000的限制,而是兩個孩子的總數為6000的上限。記住,送孩子去的地方,要人家的EIN或個人的SSN。最好有收據。
第49項:Education credit,是孩子上大學或你自己及配偶要學點東西所付的費用的減免。填8863表。對照說明看適合那一種情況(American Opportunity Credit,Hope Credit,and Life-long Credit.)。孩子大學費用,每年你都會從大學收到一張1098T的單子,上面有兩個重要的數字-qualified expense和grant/scholarship。不是所有你交給學校的錢都能用來算這個credit。如果你的Qualified expense比scholarship/grant多,就用前者減去後者,這是你或孩子付的qualified expense,給8863表用。如果qualified expense比Scholarship/grant少,你就沒有credit可以拿了。你用後者減去前者,這是你孩子的收入,他/她填稅表用。拿到全部 education credit的qualified expense不用太多,幾千塊就夠了。8863表的說明很詳細的。
第50項:鼓勵低收入人士存錢到退休賬戶里的credit。這個邏輯上是希望你老了之後不成為社會的負擔。有AGI限制。married file jointly的人士是55000的限制。當然,是以你存錢到你的退休賬戶為前提。合適的人要自己研究一下,看能不能拿到這個credit。用表格 8880。這個也是你欠稅才能拿到,還根據AGI來決定一個係數。
第51項--養孩子的crdeit。也是,孩子才是IRS今後稅收的來源,給點優惠還是應該的。一個孩子最多是1000,要求孩子不滿17歲(注意這個和上面第48項的年齡要求不一樣。)。也有AGI(married file jointly)不超過11萬的限制。11萬到13萬是慢慢減少,13萬以上好象就不能拿這個credit了。這個也是你欠山姆大叔的稅才能減免。
第52項--其它一些特殊的dredit,如你拿到當地政府給你的房貸的利息減免證書(從沒見過),收養孩子的情況,和給房子安裝節能的空調取暖設備等。自己仔細讀條款填合適的表格。
第53項--更多的一些credit,也是給特定人士的:老人殘疾人;DC地區第一次買房的;電瓶車主;生意人的(傳說中的S-corporation在這裡呢。);去年付了AMT的;持有Tax credit bond的人士。這些都沒經歷過,各位有可能的,自己找東西研究吧。
第54項--把上面所有的credit都加起來。
第55項-你的稅減去這些credit。這是你還欠山母大叔的數字。
其他tax的計算
第56項--自己當老闆的,要schedule SE,沒經歷過。
第57項--你收到了小費等沒有交social security/medicare一類情況。有專用表格。
第58項--就是你收到了IRA distribution但沒有算在收入里的情況;多放了錢到IRA一類的賬戶等。
第59項--其他tax。好像就兩類情況,在人家家裡作傭人看孩子等的情況,和advance earned income credit(都不知道是什麼東西。:。)
第60項,把從55到59項的tax加起來。這是你最後欠山母大叔的稅。
Payment--你已經交的錢和第二種credit的計算
第61項--許多僱主都會先從你的工資里預先提留了一部分給山姆大叔。(W-4表決定提留的量,每年你都可以到人事部去改數字的。提留多了,等於你無息貸款給山姆大叔;少了,山姆大叔中間揭不開鍋,最後也沒好臉色給你,要罰款的。)這個數字在你的w-2和1099表格里。
第62項--是你去年填稅表預支給山姆大叔的,見第74項就明白了。俺從不預支。
第63項-這個是新的法律,剛才發現。俺的稅表都寄出去了,還沒claim。這也算是俺寫這個系列的「回報」吧,幫人幫己,沒錯的。填schedule M。有工資或政府部門退休人員合適。夫妻倆有800塊呢。注意適合的對象--有人claim you as depedent或者用1040NR表的人等不適合。
第64項--Earned income credit。比較複雜,和孩子數目,收入有關。AGI五萬以下的家庭要仔細看一下說明。
第65項--另外的children credit。這個是給上面不欠山姆大叔的稅,沒有拿到上面第51項的全部credit人士的。有特殊限制,自己仔細看。填8812表。
第66項--Refundable education credit,這也是因稅不夠而給的,是家有上大學的人併合適American Opportunity credit的才有。你要是沒全部拿到education credit(8863表),注意8863表的第16行數字。
第67項--第一次買房子的credit。填5405表。說是第一次買,其實你只要過去三年沒有房子就成。最高可以到8000。
第68項--這是來不及在4月15日之前file的人,要延長時間時交的押金吧。也算是你的預支。
第69項--這是多交了社安保險的人士。一般情況下,你只給你收入的前106800塊交社安保險。但你要有兩個工作,就可能多扣了。再次知道為什麼高收入人士的稅率可能低了吧?
第70項--Undistributed long-term capital gain,Credit for Federal Tax Paid on Fuels, Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals, Estates, and Trusts, Health Coverage Tax Credit,都沒有弄過,好像也是比較特別的人和情況。
第71項--把從61-70項加起來,就是你已經交給山姆大叔的錢(注意到這些credit的計算和上面的credit的計算的不同點沒有?這些是不管你欠不欠山姆大叔的錢,它都給你的,所以,算作你已經交的錢。)。
第72--到最後,就是計算你多交或少交的情況。多交就退給你,少交了就補回去。沒什麼花頭了。
(V)
前面四個部分對1040表逐步進行了分析,大家看得出我不是專業人士,許多項我也說不出一個所以然來。從許多網友向我提出的問題來看,不少網友還是局限在 1040表本身,解決自己現在面對的問題。這和本人寫這個系列的出發點是不完全一致的。本系列是聚焦於1040表的邏輯,從而找出適合自己家庭的理財方式和投資方式。這個總結篇就是回顧一下1040表,提出大家可以思考的角度。
正如第一篇里講的,美國的收入稅可以簡單地用一個公式來描述:
稅收=(income-deductions)*稅率-credits
從這個公式里可以看出,要少交稅,你可以通過減少收入,增加deduction和credit來達到這個目的。但每家庭的收入和消費水平是不一樣的,這也涉及到後面的許多deduction和credit是否能得到的實際問題。正因為這樣,所以,每個家庭的理財方式是不一樣的。只有您搞清楚了您自己的稅收情況,您才能設計出合適您家庭的理財方式。
在減少收入的方式上,除了通過僱主直接存錢到退休賬戶(401K,403B,457和SIMPLE IRA等)之外,還可以通過Flexible Spending Accounts(FSA)以及通過僱主直接給non-profit或charitable組織捐款的方式。少數僱主甚至讓僱員直接從payroll里扣除工作相關的費用,如僱主管理的parking等。這些直接扣除的費用不會出現在您的W-2表的第一欄。對於有投資的家庭,投資方式是不是也要考慮--是 CD/Marney Market Fund還是股票/municipal bond?也可以根據收入的來源來決定是否推遲特定的收入,如股票的capital gain等。
在增加deduction方面,看起來大多是生意相關的東西, 如投資房一類。Traditional IRA的deduction也是普通工薪家庭為退休準備的一種方式。但總起來講,方式有限。
Credit是普通工薪家庭應該盡量利用的減稅方式。credit是為中產家庭特別設立的減稅方式,千萬不要錯過,也應該理直氣壯的拿回來。由於它們是給中產家庭的,所以,都有AGI的限制。這是每年填完稅表之後第一個要考慮的計劃。
(不要被我在第一篇里列出來的稅率和收入的信息迷惑。高收入的人士在稅收上的優惠往往是看不見的。他們的收入,在超過一定數字后就不用交social security,這是6.25%的優惠。考慮到僱主的match也是羊毛出在羊身上,就是12.5%了。而靠紅利和long-term capital gain的人家,不僅沒有Social Security稅,還沒有medicare稅,而且稅率才15%。把所有這些稅加起來,以前看到過一個統計數據(憑記憶,不一定精確。以前愛讀Scott Burns的專欄,應該是他寫的。),稅率最高的家庭是收入15萬-25萬的這個group。而所有group之間的差別不大,在2%以內。)
上面的這些思考是短期的。理解1040表的邏輯,更重要的家庭理財的長遠規劃。孩子的大學費用規劃,是529還是父母的退休優先?退休金存多少?以什麼樣的方式存?是tax-deferred的401K/403B/457/traditional IRA,還是Roth IRA, 甚至有cash value的Universal Life Insurance?俺在生活中見過許多朋友買WFG推銷的VUL,幾年後後悔莫及的不少。這些人都是不願意花時間來研究稅收的邏輯,也就不知道到底什麼樣的金融產品合適他們,被agent幾句似是而非的話,就落進了圈套。你看這些話對你有多少吸引力吧:VUL--可以為退休準備,錢拿出來時是以借的方式,不用交稅;可以作為孩子上大學的準備,也是借,但這些資產在計算expected family contribution時不算在父母的資產上;中間投資的增長是不交稅的,和你的IRA一樣,拿出來也不交,從頭到尾就沒交;由於是life insurance,作為遺產給孩子也不用交遺產稅。這個產品適合您嗎?(每個金融產品獨有其特定的合適對象,UL其實也一樣有它合適的家庭對象。)
家庭理財就象下一盤棋。你先必須了解規則,才能玩。要贏,就不能只看眼前的一兩步,還得目光放遠一些,為今後做好規劃。
最後祝大家發財! |
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