很多人不知道 把錢借給自己配偶可以合法省稅!
來源：倍可親(backchina.com)《環球郵報》特約撰稿人Tim Cestnick發表專欄文章指導明年節稅的最佳策略。文章中說：我得承認，我並不擅長給妻子挑禮物。除非我買鑽石——那總是穩妥之選——否則我常常以失敗告終。但今年聖誕節我有個好主意：送她一份「節稅」的禮物。
我正安排一項可以讓我們明年節省大約5000加元稅款的收入分攤計劃。收入分攤需要提前規劃，所以為何不趁年底前理清財務，為2026年的稅務節省做好準備？以下是幾個值得考慮的主要節稅方法。
1. 向配偶借出資金
我在1月16日的文章中寫過有關向低收入配偶貸款，並對貸款收取法定利率利息的做法。目前該利率為3%，並且似乎將在2026年第一季度繼續維持。如果你以此利率出藉資金，並讓配偶在次年1月30日前支付上一年的利息，那麼你的配偶就可以用借來的錢投資，而不會觸發「歸屬規則」（即投資收益歸回你本人課稅的規則）。通過這種正式的配偶貸款，配偶可以自行繳稅，因此不妨考慮在年底前設立貸款，以便在2026年實現收入分攤。
2. 創造「第二代收入」
假設你想借錢或贈與資金給配偶投資，但不想對貸款收取利息。你仍可避免觸發歸屬規則，只要配偶先用這筆資金賺取收益，再用這些收益再投資併產生新的收入——這稱為「第二代收入」。因此，可在年底前向配偶貸款，並將其每月投資所得轉入一個單獨的投資賬戶。該賬戶中後續的收益將歸屬配偶課稅，不會回歸到你名下。
3. 與家庭成員交換資產
收入分攤的關鍵在於將收入轉移給稅率較低的家庭成員。如果你擁有能產生收入的資產，可考慮在年底前將部分資產轉給低收入家庭成員，作為交換，對方提供等值但不產出收入的資產（如珠寶，或配偶以自付方式擁有的一半房產）。由於對方以等值資產「支付」了你的收入資產，因此日後該資產所產生的收益將在對方名下課稅。
需注意的是，這類轉移必須按公允市場價值計算，因此若轉出的資產已升值，可能引發應稅資本收益。若因此會產生稅負，可考慮推遲到明年1月再執行（這樣稅款推遲到2026年繳納）。建議先諮詢稅務專家，確保操作合規。
4. 讓高收入配偶承擔更多家庭開銷
如果夫妻間收入差距較大、處於不同稅階，可從現在開始規劃，讓高收入一方在2026年承擔更多家庭支出。這樣可讓低收入配偶的收入騰出來投資，今後投資收益將在其名下以較低稅率課稅。
5. 安排分攤CPP福利
如果夫妻處於不同稅階，且至少一方正在領取或已申請加拿大退休金（CPP），可考慮分攤這項福利，讓最多一半金額計入配偶的收入進行納稅。該分攤是雙向的，也就是說，你的配偶的CPP福利（若有）也有一半會計入你的收入。但若稅階不同，這樣能幫助夫妻整體節稅。可在年底前通過加拿大服務局（Service Canada）在線申請分攤，在「My Service Canada」賬戶中填寫表格ISP1002（《加拿大退休金分攤申請表》）。
6. 以未成年子女名義投資
你可以用部分資金在年底前為未成年子女或孫輩設立「信託投資賬戶」（in-trust account）。賬戶中產生的資本增值（但不包括利息或股息）不會觸發歸屬規則，而會在子女名下課稅。此策略應以「資本增長」為主。