又到了一年一度的稅務季節。今年的稅務季帶來了一些新變化，包括標準扣除額的提高、稅級的調整以及一些常見稅收抵扣和減免的關鍵調整。本文將詳細解析這些變化。
- 納稅申報日期：2024 年 1 月 29 日到 4 月 15 日。
- 申報延期截止日期：如果您申請延期，截止日期為 2024 年 10 月 15 日。
- 標準扣除額提升：2024 年稅務季，單身納稅人的標準扣除額增至 13,850 美元，已婚共同申報夫婦的標準扣除額增至 27,700 美元。
- 稅級提升：為了應對通脹，2023 年的所得稅稅級有所上調。
通常來說，您應該在一月底前從僱主處收到 W-2 表格。由於許多僱主使用電子工資系統進行直接存款，您可能在網上也能找到您的 W-2 表格。自由職業者還應留意每位客戶發來的 1099 表格。
以下是您可能需要的其他一些稅務表格：
- 抵押貸款利息聲明
- 投資收入聲明
- 慈善捐款聲明
如果您打算逐項列出抵扣，現在也是整理收據的好時機，以免到了四月份手忙腳亂。一旦您整理好這些表格，就可以開始申報稅務了。
- 2024 稅務季收入等級和稅率
- 標準扣除額增加
- 稅收減免和抵稅項目
- 1 、慈善減免
- 2 、醫療減免
- 3 、商業減免
- 4 、工薪所得稅抵稅（EITC）
- 5 、兒童稅抵稅
- 6 、兒童和受撫養人護理抵稅
- 7 、教育抵稅
- 8 、通脹減緩法案抵稅
- 1099-K 表格變化
- 401(k) 、 IRA 等退休計劃
- 401(k) 和 IRA 貢獻限額提高
- Roth IRA 貢獻的收入限額提高
- 傳統 IRA 貢獻的扣除限額提高
關於收入等級和稅率的運作原理，這裡有個簡要回顧：您的稅率（即您需繳納的收入百分比）取決於您所處的收入等級。
比如，如果您是單身，年收入為 75,000 美元，則您處於 22% 的稅級。但這並不意味著您需要按固定的 22% 繳稅。實際上，您的部分收入將按 10% 、另一部分按 12%，最後一部分按 22% 來繳稅。
一般收入
報稅狀態： 單身 已婚聯合申報 已婚分開申報 戶主
您的收入：
收入類型： 應稅收入（已減去抵扣項） AGI（會減去標準抵扣項）
資本利得
資本利得：
持有時長： 短期（持有不超過1年） 長期（持有超過1年）
2024 年稅務季節，為了應對通脹，稅級上調了幾百美元。以下是具體情況。
表格：2024 年稅務季收入所得稅邊際稅率
| 稅率 | 單身 | 已婚聯合申報 | 戶主 |
|---|---|---|---|
| 10% | ≤ $11,000 | ≤ $22,000 | ≤ $15,700 |
| 12% | ≥ $11,000 | ≥ $22,000 | ≥ $15,700 |
| 22% | ≥ $44,725 | ≥ $89,450 | ≥ $59,850 |
| 24% | ≥ $95,375 | ≥ $190,750 | ≥ $95,350 |
| 32% | ≥ $182,100 | ≥ $364,200 | ≥ $182,100 |
| 35% | ≥ $231,250 | ≥ $462,500 | ≥ $231,250 |
| 37% | ≥ $578,125 | ≥ $693,750 | ≥ $578,100 |
繳稅時，您可以選擇標準扣除或逐項列出扣除（逐一計算）。雖然逐項列出更繁瑣，但如果您的逐項扣除總額超過標準扣除額，那麼這麼做是划算的。 2024 年稅務季節，為了應對通脹，標準扣除額有所提高。注意，現在是 2024 稅季、申報 2023 年的收入；2023 稅季申報的是 2022 年的收入。
表格：2023 和 2024 稅務季標準抵扣額
| 報稅身份 | 2023 稅季 | 2024 稅季 |
|---|---|---|
| 單身 | $12,950 | $13,850 |
| 已婚聯合申報 | $25,900 | $27,700 |
| 已婚分開申報 | $12,950 | $13,850 |
| 戶主 | $19,400 | $20,800 |
不確定是選擇標準扣除還是逐項列出扣除嗎？每個人的情況都不同，因此沒有統一的答案。如果您的稅務情況較為複雜，有許多可能的扣除項目，建議諮詢稅務專業人士。他們還可以幫您了解更多年終節稅技巧。
在稅務中，減免和抵稅是能幫助您節省資金的關鍵詞。這兩者都能幫您節省資金，但方式略有不同。
- 稅收減免（tax deduction）有助於降低您的應納稅收入額：有些減免只有在您逐項列出時才可使用，而其他減免即使您選擇標準扣除也仍然可用。
- 稅收抵稅（tax credit）則是直接從您的稅單中扣除一定金額：分為可退款和不可退款兩種。如果抵稅額超過您應繳的稅款且為可退款抵稅，超出部分將以退稅形式返還給您。如果是不可退款抵稅，您的稅單將減至零，但不會收到退稅。無論哪種情況，都是您的收益！
以下是一些您今年申報稅務時可能可以申請的減免和抵稅項目。但請記住，雖然提前規劃稅務總是好的，但美國國稅局可能不會完全按照我們的時間表。因此，隨著 2024 年稅務季節的臨近，以下細節可能會有所變化。
1 、慈善減免只要您逐項列出扣除並向合格機構捐款，就可以在 2023 稅年期間扣除您所做的慈善捐贈。慈善減免的上限為您調整后總收入（AGI）的 60% 。順便說一下，AGI 是您的總收入減去您已經使用的其他扣除額。
如果您在 2023 稅年有大量醫療費用，您可能至少能獲得一些稅務減免。
您可以扣除超出調整后總收入（AGI）7.5% 的醫療費用。例如，如果您的 AGI 為 100,000 美元，您可以在 2024 年稅務季節扣除超過 7,500 美元的自付醫療費用。但您必須逐項列出扣除才能在稅單上抵扣這些費用。
大部分夫妻選擇聯合報稅。但是，如果您夫妻一方有大筆的醫療賬單，但是兩人加在一起收入太高，則可以考慮夫妻分開申報，降低申報人的收入，從而可以扣除更多的醫療費用。
如果您是自僱人士，您可以在稅單上申報一系列減免，包括差旅費用和家庭辦公室減免（如果您的家中部分用於商業目的）。
然而，如果您只是在家遠程工作，您將無法申請家庭辦公室減免，因為它只為自僱人士保留。很遺憾！
4 、工薪所得稅抵稅（EITC）EITC 是一個重要的、旨在幫助低收入和中等收入家庭的可退款稅抵稅。 2024 年稅務季節，單身無子女納稅人的 AGI 限額為 17,640 美元，而擁有三個或更多子女的已婚夫婦的上限為 63,398 美元。
根據您的收入、申報狀態和受撫養人數量，這項抵稅可以為您節省幾百到幾千美元的稅款。每年都有上百萬計符合條件的納稅人沒有申請這項抵稅，如果您符合條件，千萬不要錯過這個機會！但是，如果您在 2024 年稅務季節的投資收入超過 11,000 美元，或者您是已婚單獨申報，您將無法申請 EITC 。
表格：年度賺得收入稅抵免要求與上限
| 孩子數量 | 無孩子 | 1 個孩子 | 2 個孩子 |
|---|---|---|---|
| 2023/2024 年 | |||
| 單身或戶主收入上限 | $17,640 | $46,560 | $52,918 |
| 已婚聯合申報收入上限 | $24,210 | $53,120 | $59,478 |
| 最多可抵免 | $600 | $3,995 | $6,604 |
| 2024/2025 年 | |||
| 單身或戶主收入上限 | $18,591 | $49,084 | $55,768 |
| 已婚聯合申報收入上限 | $25,511 | $56,004 | $62,688 |
| 最多可抵免 | $632 | $4,213 | $6,960 |
如果您有孩子，那麼兒童稅抵稅（CTC）將是您的福音。 CTC 允許您為每個 17 歲以下的受撫養子女抵稅高達 2,000 美元。已婚聯合申報的收入限額為 40 萬美元，其他情況為 20 萬美元。 CTC 還部分可退款，最高可達 1,600 美元。
6 、兒童和受撫養人護理抵稅這是另一個家長和監護人應了解的優秀稅抵稅項目。兒童和受撫養人護理抵稅是一種不可退款的稅抵稅，它允許納稅人抵消支付嬰兒保姆、日托和為老年受撫養人提供家庭照護服務等費用的部分成本。
您可以根據您的 AGI，申報最多 3,000 美元（兩個或更多受撫養人為 6,000 美元）的護理費用的 20%-35% 。 AGI 在 15,000 美元或更低的家庭可以申請全部 35% 。隨著您收入的增加，抵稅比例會降低。但即使 AGI 超過 43,000 美元的家庭，仍然可以申請最低抵稅率 20% 。
舉例來說，如果您每周支付 250 美元讓孩子去日托，一年約為 13,000 美元。如果您符合條件，可以為 3,000 美元的護理費用申請 20% 的抵稅，您的稅單將減少 600 美元。這是一個不錯的節稅方式！
7 、教育抵稅通過教育提升自己或您的孩子是一件好事，如果能獲得稅務優惠就更好了。
美國機會稅抵稅（AOTC）是一項部分可退款的抵稅，用於支付大學前四年學生的教育費用。您可以為每位學生申請高達 2,500 美元的抵稅——如果這項抵稅使您的稅單減至零，最多 40%（高達 1,000 美元）將退還給您。
另一個教育抵稅是終身學習抵稅（LLC）。這項抵稅不是可退款的，但它涵蓋了每次申報最多 2,000 美元的合格教育費用。與僅適用於本科費用的 AOTC 不同，LLC 可用於支付所有類型教育機會的費用，從學位課程到技術課程，直到提高工作技能的費用。
但請注意：您不能為同一名學生或相同費用同時申請 AOTC 和 LLC 抵稅。
您還可能有資格申請最高 2,500 美元的學生貸款利息稅務減免。現在，學生貸款利息減免絕非保留學生貸款的理由，因為這項減免基本上只是您已支付金額的一小部分退款——它不是免費的錢。
因此，您仍應儘快償還學生貸款。但如果您仍有學生貸款並正在努力還清，這項減免可能會是一個不錯的額外收益。
8 、通脹減緩法案抵稅2022 年簽署成法的通脹減緩法案包括了幾項將在 2024 年稅務季節啟動的稅抵稅。雖然它們大多適用於大企業（我們指的是真正的大企業——年收入超過 10 億美元的企業），但個人也有兩個潛在的抵稅機會。
首先，通脹減緩法案為最近購買新的或二手電筒動車的某些人提供了高達 7,500 美元的抵稅。
其次，它還為那些對家中進行能源改進的人提供抵稅——例如安裝太陽能發電機和熱水器。
請記住，稅抵稅或減免絕不是您去購買東西的理由。但如果您已經計劃（並預算）購買電動車或對家中進行能源改進，當您申報稅務時，您可能有資格獲得一個不錯的獎勵。
1099-K 表格變化如果您經常在線上銷售商品或服務作為副業，您可能已被告知，由於圍繞 1099-K 表格的新規定，您在 2024 年申報時可能會面臨額外的稅務。好消息是：至少現在不用擔心。
國稅局原計劃在 2024 年稅季開始實施的新 1099-K 政策，但現在已經正式推遲 —— 至少要到 2025 年稅務季節才會生效。新政策將會影響許多通過 Etsy 、 eBay 和 Fiverr 等網站賺取額外收入的人。
目前，只有在您一年進行超過 200 筆第三方商業交易且總收入超過 20,000 美元時，才需要 1099-K 表格。但美國國稅局計劃在 1099-K 方面做出很大的改變。
若新政策於 2025 稅季生效，如果您通過第三方網路（如 Venmo 、 PayPal 、 Stripe 、 Square 、 Zelle 和 Cash App）接受商品或服務的付款超過 600 美元，即使只有一筆交易超過 600 美元，在稅務季節期間您也將收到 1099-K 表格！
有幾項關鍵變化和通貨膨脹調整適用於退休計劃，其中一些變化可能會影響您在 2024 年的稅單。讓我們深入了解一下。
401(k) 和 IRA 貢獻限額提高為了應對通貨膨脹和生活成本的增加，美國國稅局提高了 2023 年稅年 401(k) 和 IRA 退休計劃的貢獻限額：
- 如果您有 401(k) 或 403(b)，您今年可以投入多達 22,500 美元（去年是 $20,500）。如果您 50 歲或以上，還可以額外貢獻 7,500 美元。
- 如果您有傳統或 Roth IRA，j 今年可以貢獻 6,500 美元（去年是 6,000 美元）。如果您 50 歲或以上，可以額外投入 1,000 美元。
2023 年稅年 Roth IRA 貢獻的收入限額也有所上升：
- 單身和家庭戶主：如果您的收入少於 138,000 美元，您可以貢獻到限額；如果您的收入在 138,000 美元到 153,000 美元之間（從 129,000 美元到 144,000 美元上調），您可以貢獻減少的金額；超過 153,000 美元后，您不能貢獻。
- 已婚聯合申報：如果您的收入少於 218,000 美元，您可以貢獻到限額為止；如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之間（從 204,000 美元到 214,000 美元上調），您可以貢獻減少的金額；超過 228,000 美元后，您不能貢獻。
- 已婚單獨申報：這裡情況稍微複雜一些。如果您和您的配偶在一年中的任何時間同住，且您的收入超過 10,000 美元，您將無法對 Roth IRA 做出任何貢獻。但如果您全年都未與配偶同住，您將擁有與單身或家庭戶主納稅人相同的貢獻限額。
記住，對於 2024 年稅務季節而言，減免傳統 IRA 貢獻的階段性限額正在增加。所謂階段性限額，意味著隨著您的收入增加，您的減免會逐漸減少。
如果您和您的配偶都不參與僱主贊助的退休計劃，您可以全額減免到限額（對大多數人來說是 6,500 美元，50 歲或以上的人是 7,500 美元）。如果您參與了僱主贊助的退休計劃，隨著您的收入增加，根據您的申報狀態，減免將逐步減少：
- 單身：如果您的收入少於 73,000 美元，您可以獲得全額減免。如果您的收入在 73,000 美元到 83,000 美元之間，您可以獲得部分減免。超過 83,000 美元后，減免將完全逐步取消。
- 已婚聯合申報：如果您的收入少於 116,000 美元，您可以獲得全額減免。如果您的收入在 116,000 美元到 136,000 美元之間，減免只是部分的。收入超過 136,000 美元的夫婦將無法獲得減免。
- 已婚單獨申報：如果您的收入少於 10,000 美元，您可以獲得部分減免。收入超過 10,000 美元后，將無法獲得減免。
如果您在工作中沒有參加僱主贊助的退休計劃，但您的配偶參加了，您將需要聯合申報才能獲得減免。如果您的收入少於 218,000 美元，您可以獲得全額減免；如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之間，您可以獲得部分減免；收入超過 228,000 美元后，您將無法獲得減免。
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