為什麼年金（annuity）應該成為退休計劃的一個重要組成部分？

        年金可以是退休計劃的一個很好補充，因為一個符合退休延稅條件的(qualified plans)年金除了具有和IRA或401K一樣的延稅增長潛力外，還可以通過保底鎖利的功能，提供退休后一份可靠的終身收入(guaranteed income)。 許多年金，因為有保底鎖利的設計，不會因股票市場的崩盤而縮水，有的還能提供身故賠償，可讓你在身後將財富轉移給你指定的受益人。如果你希望有機會進行積累，但又不想冒市場損失風險，那麼固定指數年金（Fixed Index Annuity）會是一個不錯的選擇。

一、用IRA或401K里的錢購買年金需要上稅嗎?

        用IRA或401K里的錢來購買年金是不用繳稅的，但將來從年金里往外取錢時，取的錢屬於應稅收入(taxable income)，需要上稅。用IRA，401K，403B或一次性支付養老金(lump sum pension payment)來購買保險公司的年金是不用繳稅的。當用IRA或401K資金購買年金時，提供年金的保險公司會為你建立了一個符合退休延稅條件的IRA年金賬戶，這樣你日後還可直接存入其他退休基金。
        你目前的僱主也可將你的401K資金轉入此年金賬戶，而不需要扣繳任何所得稅。所以，用IRA或401K里資金購買保險公司的年金，同你將此資金從一個IRA或401K信託公司轉移到另一個IRA信託公司，是一樣的。這種購買年金方式被稱為免稅的直接轉賬(direct transfer 或 direct rollover)。轉賬時不用繳稅，但你將來從年金里取錢時是要交稅的， 正如退休后從IRA或401K賬戶里拿月收入也是要交稅的原理一樣。因為它們都是用稅前收入購買的產品。

二、如何購買IRA年金？

        購買IRA或401K式的年金其實非常容易的。如果您準備申請購買年金，先查看一下各保險公司的年金利率，並選好一家保險公司，再填寫年金申請表，然後相關的專業機構將會幫助你完成其他所有必要的文件。許多公司的這項服務是免費提供的。一般情況下，年金的利率可以被鎖定一到三個月， 正如我們鎖定房貸利率一樣， 不同之處就是年金要盡量鎖住較高的利率。一次性養老金（lump sum pension payment）是需要在60天內轉入IRA年金的。否則的話，你就要交稅了。

三、現有的401K帳戶如何轉入年金？

        一般你要先向你目前的僱主申請， 你的僱主會寄一張此類支票到你家裡。這張支票是直接支付給保險公司的，所以它仍然被認為是直接轉賬和免稅的。當保險公司收到支票后，會在當年或第二年的5月15日左右，發給你一張5498表，確認支票上的金額已存入到你的IRA年金了。
        如果你需要從IRA或401K賬戶提款，但又未年滿59-1/2歲，那麼你最好先用你的IRA或401K資金買入一份具有「生活突變支付」選項（life contingent payment option）的IRA即時年金（Immediate Annuity），再從IRA年金里取錢。這樣就可避免10％的聯邦罰款稅。

        關於IRA或401K賬戶及豁免罰款稅的詳細條例可參看國稅局網上的590號條例。尋找標題為「年齡59-1/2規則」。其中有一個例外就是關於豁免年金罰款稅的。另外，我個人是比較喜歡IRA年金中的身故理財款項和保證終身收入。