美國人為何對納稅不敢怠慢？

這些天同學之間開口的第一句話就是，填完稅表了沒有？哈佛也舉辦多場稅務講座，特別輔導來自美國以外的學生和學者。早就聽說美國稅局的麻煩，看看美國朋友，一提到繳稅，都顯得很痛苦地摸摸腦袋，有的嘆口氣說，「又要花上好長時間「，有的則聳聳肩，「我都交給我的會計師去處理了。」
　　  
在香港繳稅是非常簡單的事情，每年公司會把工資收入向稅局代為申報，同時把這張申報表交給員工，然後稅局會寄來大大的綠色信封，裡面是你的報稅表。如果別人收到自己還沒有，往往會有點點焦灼，因為萬一寄失，搞不好就惹上官非，雖然可以解釋，但是要花寶貴的時間，很不划算。還好稅局的服務高效優良，打個電話留個言，留下身份證號碼，很快就有答覆。然後就是等待稅局的另外一個綠色大信封了，因為裡面是自己的稅單，稅局會計算出應該繳納的稅額。再之後，大部分人是很心痛地但是很準時地交出大約一個月工資的稅款。這個時候是銀行做生意的大好機會，各家銀行都會推出低息貸款，幫助打工仔解決燃眉之急。

　　我和香港稅局打過一次交道，稅款通常分兩次交，這樣的話可以減輕大家的負擔，但是對像我這樣的馬大哈，到二三個月的第二次的時候，稅表已經不知道被扔在那裡，結果接到稅局的信，通知我立即交款，加上百分之五的罰金。我承認必須交罰款，但是我寫信和稅局爭辯，百分之五的罰款應該只算第二部分的，而不是全部的稅款，當然結果是稅局一口回絕。從此之後，我繳稅都是一次過交掉，免得夜長夢多。如果不繳稅在香港有什麽後果，罰款，最嚴重坐牢，出入境的時候會遇到麻煩。

　　不過這些和美國比較還算輕，美國人對於繳稅從來不敢怠慢，這是因為，只要被稅局查到，稅局可以凍結你的銀行戶口，你的所有的資產，法庭可以判你入獄，最大的問題，自己個人的信用記錄有了污點，以後在日常生活中會有很多的麻煩，買車買房子可能不能夠從銀行貸款，和別人做生意，別人會對你產生不信任，而且每年稅局都會抓著自己不放，弄得不好，真的會傾家蕩產。

　　因為香港不像內地，和美國之間沒有稅務條例，所以每個月的獎學金都已經預先扣除稅款，既然已經完成了交稅的義務，當然不能夠放棄退稅的權利。還好，科技進步，美國的稅局提供很多網上服務，對於像我這樣收入單一的人，只要花上幾個小時，就可以在網上完成，按下按鈕，就知道可以退回多少稅款。然後把所有的稅表列印出來，裝在信分裡面在截止日期前寄給稅局，六到十個星期之後據稱就可以收到稅局的支票。不過填表的時候相當認真，所有要扣除的項目，都拿出單據認真計算，我可不想被美國稅局查處任何問題，不然的話，以後出入境美國可就麻煩了。

　　有朋友是會計師，每年都會做幾天義工，幫助那些請不起會計師的低收入人士填寫稅表，不過有意思的是，每次來諮詢的，有錢人往往比窮人要多。不少人請會計師，一方面減輕自己的負擔，另外也是希望透過他們的專業技能為自己合法避稅，所以美國稅局把重點放在抽查高收入人士身上也有道理。

　　不過儘管麻煩，儘管大家都說，最不願意打交道的就是稅局了，但是我倒是沒有聽到人抱怨美國的稅收體系。繳稅在大家看來是自然不過的事情，畢竟大家都明白，這些稅款，是美國的福利體制的主要來源，是一個再分配的過程，很大程度上縮小了貧富差距。更重要的是，透過盡了繳稅的義務，大家也重視自己的權利，公民的社會參與意識增加，另外美國的公益事業，由於慈善捐款可以避稅，使得不少富人寧願捐款或者設立基金會。

　　中國內地從去年底開始，要求年收入十二萬以上的人主動報稅，不過看了最近的報道，到四月初，已經過了截止期，只有一百六十萬人這樣做了，而且在這些人裡面，絕大部分都是企業僱員。很多專家對這個數字很不滿意，認為至少應該有六百萬人，也有的專家說，需要時間培養大家的納稅意識。

　　我想，納稅意識很重要，但是相信每個人，如果能少繳稅的話，都想把錢留在自己的口袋裡的，關鍵是要有一個嚴格的征管制度，要有一個良好的納稅環境。只是制定高稅制，並不代表能夠為政府的庫房帶來應該有的收入。美國和香港的稅務是法律化的，　而且這兩個地方都是個人法制健全的地方，這保證了人們的行為相當的規範，誰也不想觸犯法律，因為付出的代價太高。而且，稅局和銀行以及金融機構的聯網，讓個人很難隱瞞非現金的資金流動，加上個人資料可以透過一個社會保障號碼或者是身份證號碼保存，查找的效率相當高。對於個人來說，社會上有很多專業的機構進行稅務諮詢。而在內地，雖然政府也告訴大家，如果不這樣做，將會違反法律，並且制定了很多詳細的條款，但是相信很多人都有這樣的想法，政府會來真的嗎？那末多人，什麽時候會查到我的頭上呢？加上個人很難找到專業人士幫手，即使想遵紀守法，也會覺得不知道如何下手。

問題是，中國納稅人繳稅是義務，可是納稅人的權益沒有得到很好的尊重，每年幾萬億的稅款，很少部分被用在公共基礎及社會福利上，大部分被政府的人頭費用給消耗了，其餘的就跑、冒、滴、漏給浪費了，你說作為納稅人還有積極性嗎？而且征管體系非常落後，查處偷漏稅的管理成本很高，懲處力度又不夠大，偷漏稅收的機會成本收益大於風險，而且徵收稅收的公平性不高，有權有勢的可以少繳稅甚至免稅，在這種環境下，公民的納稅意識如何可能強呢？

二樓說的一針見血

國內現在是能避稅就避稅，能逃稅就逃稅
交了那麼多稅，也沒有享受什麼福利，看病、小孩上學（義務教育）都要錢
出門就是花錢