【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論

根基ＩＲＳ　５２３，應該有２５萬（夫妻５０萬）免稅．

"You can exclude up to $250,000 of the gain on the sale of your main home if all of the following are true.

    * You meet the ownership test.
    * You meet the use test.
    * During the 2-year period ending on the date of the sale, you did not exclude gain from the sale of another home. "

"Ownership and Use Tests

To claim the exclusion, you must meet the ownership and use tests. This means that during the 5-year period ending on the date of the sale, you must have:

    * Owned the home for at least 2 years (the ownership test), and
    * Lived in the home as your main home for at least 2 years
"

你給出的是資本增值所得稅，沒錯。
我指的是家庭報稅時，如果你報有生意虧損來抵扣收入，而在報小生意支出項目中把把家庭住房的費用按一定比例計入在「辦公室」內，那麼你在賣房后，房款收入同樣要按相同的比例作為生意的收入來計算。

原帖由 老周 於 2008-10-12 09:47 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
賣房賺錢交資本增值所得的稅，與上面所提家庭辦公室打稅，需在賣房后沖回成本完全是倆回事。你再去查查哦，俺可是親身經歷了這回事的。

看了你的主帖使俺又學了很多，謝謝。

我想老周朋友說的是房屋折舊費這一塊，這是對的。而我說的是其它項目的開支，例如利息、水電、維修、租金、稅金等等，這些是沒有老周朋友所涉及的擔憂的。

有意思．

回到投資房的問題．
比如說，屋主先把房出租，用Schedule E報房屋折舊費．但屋主自住兩年後再出售．這怎樣算呢？

原帖由 文責自負 於 2008-10-12 23:25 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
有意思．

回到投資房的問題．
比如說，屋主先把房出租，用Schedule E報房屋折舊費．但屋主自住兩年後再出售．這怎樣算呢？

折舊費是折了多少，賣房后的這個數字，就要從房價中扣除，也就是增加所得額。由於減少折舊增加的所得，要計算為營業所得。因此，自住的時間可以不予考慮。但是自住期間就不是常規經營了。

多謝回復．還是有些疑問．

舉個例子,假設Ａ買了一個３０萬的房子（building value = 20萬, land value = 10萬).　屋主先把房出租一年，用Schedule E報稅：

rent income: $10,000
expense: -$10,000 (為計算方便）
折舊費：$200,000/27.5= $7273
虧損: -$7273

假設屋主符合條件，$7273的虧損從其他收入中抵扣．


一年後，屋主搬入自住兩年後出售．比如，售價為３３萬．
所得＝$330,000 - $300,000+$7,273 = $37,273

由於屋主擁有該房產三年，又住了兩年．他應該有２５萬的所得可以免稅．也就是說$37,273是不用交稅的．

不知道以上的計算對不對？

原帖由 文責自負 於 2008-10-15 00:05 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  


一年後，屋主搬入自住兩年後出售．比如，售價為３３萬．
所得＝$330,000 - $300,000+$7,273 = $37,273

由於屋主擁有該房產三年，又住了兩年．他應該有２５萬的所得可以免稅．也就是說$37,273是不用交稅的．

不是這樣，為簡單起見，假設凈利是$30,000,以前的累計折舊是$7,273，免除交稅負擔的總數應該是$30,000-,$7,273=$22,727。也就是說，凡是以前已經做過折舊抵減收入的，這次都要再加回來。

明白了．多謝永生！
稅收這塊，學問不少，需要多多學習．

原帖由 文責自負 於 2008-10-15 10:45 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
明白了．多謝永生！
稅收這塊，學問不少，需要多多學習．

不用客氣。祝文責兄事業成功，財源廣進。

為小朋友們準備將來學費而已．可憐天下父母心．

樓主你好：我於2004年註冊了一個協會當時律師說這是一個非盈利的不必每年報稅，可是他卻給我註冊成盈利的了，直到今年11份我收到了自2004-2007年的補稅通知，現在有一個問題我的公司的營業執照上沒有我的名字只有我的地址和公司的名字，我也不知道報稅號碼，也沒有帳戶總之這個公司根本沒有任何經濟活動，於是我問了會計師如果我跟稅務部門說我的公司沒有任何運作那麼他們稅務局將會每年讓我交最低800元的營業稅。如果說只是維持則只交每年100元但還有罰款，我想問一下如果我向稅務局解釋一下我沒有報稅的原因他們會相信我嗎？如果我不理睬他們結果會怎麼樣啊我會上法庭嗎？因為營業執照上沒有我的名字我想當初我的律師幫我申請公司的時候是轉交給一個會計師辦的如果我不承認這個公司是我的會怎麼樣？謝謝

樓主你好：我於2004年註冊了一個協會當時律師說這是一個非盈利的不必每年報稅，可是他卻給我註冊成盈利的了，直到今年11份我收到了自 2004-2007年的補稅通知，現在有一個問題我的公司的營業執照上沒有我的名字只有我的地址和公司的名字，我也不知道報稅號碼，也沒有帳戶總之這個公司根本沒有任何經濟活動，於是我問了會計師如果我跟稅務部門說我的公司沒有任何運作那麼他們稅務局將會每年讓我交最低800元的營業稅。如果說只是維持則只交每年100元但還有罰款，我想問一下如果我向稅務局解釋一下我沒有報稅的原因他們會相信我嗎？如果我不理睬他們結果會怎麼樣啊我會上法庭嗎？因為營業執照上沒有我的名字我想當初我的律師幫我申請公司的時候是轉交給一個會計師辦的如果我不承認這個公司是我的會怎麼樣？謝謝

原帖由 redcello 於 2008-12-5 09:02 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
樓主你好：我於2004年註冊了一個協會當時律師說這是一個非盈利的不必每年報稅，可是他卻給我註冊成盈利的了，直到今年11份我收到了自 2004-2007年的補稅通知，現在有一個問題我的公司的營業執照上沒有我的名字只有我 ...

對不起，這兩天比較忙，爭取明天有個初步的回復。

謝謝耐心並祝好。

原帖由 redcello 於 2008-12-5 09:02 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
樓主你好：我於2004年註冊了一個協會當時律師說這是一個非盈利的不必每年報稅，可是他卻給我註冊成盈利的了，直到今年11份我收到了自 2004-2007年的補稅通知，現在有一個問題我的公司的營業執照上沒有我的名字只有我的地址和公司的名字，我也不知道報稅號碼，也沒有帳戶總之這個公司根本沒有任何經濟活動，於是我問了會計師如果我跟稅務部門說我的公司沒有任何運作那麼他們稅務局將會每年讓我交最低800元的營業稅。如果說只是維持則只交每年100元但還有罰款，我想問一下如果我向稅務局解釋一下我沒有報稅的原因他們會相信我嗎？如果我不理睬他們結果會怎麼樣啊我會上法庭嗎？因為營業執照上沒有我的名字我想當初我的律師幫我申請公司的時候是轉交給一個會計師辦的如果我不承認這個公司是我的會怎麼樣？謝謝

朋友的這個問題涉及的頭緒比較多，我把自己的一些意見提出來，供朋友參考。

第一點，據我所知，成立公司需要州政府批准，報請文件上需要列明公司所有人和公司的官員。不知朋友是否列在這個文件上，如果沒有列在上面，這個公司就和朋友沒關係。所以也不用擔憂了。但是，公司是需要每年更新的，如果沒有更新，該公司自動撤消，不復存在，當然也沒有報稅責任了。但是如果當時的文件有朋友的名字，以後的每年更新也沒有改變，或者原始文件沒有朋友的名字，以後更新時加上了，那麼朋友就是責任人了。

第二，朋友說不知道稅號，這應該是沒有及時報稅的比較有效的理由，但是既然收到了稅務局的通知，肯定是早已在稅務局備了案。從責任上來說，還是公司所有人要負的。至於經辦律師沒有通知，那是另外一回事，是朋友和提供服務者之間的關係。

第三，關於報稅的要求，現有的要求是不管有沒有應稅所得，都要按時填寫稅表，否則就要罰款。如果有應稅所得，就要按比例罰款；如果沒有應稅所得，如朋友說得情況，就要按最低數額罰款。

第四，在實際操作中，接到罰款通知后，如果同意較罰款，及時交納就行了；如果不同意，就要把理由說清楚，申請免除罰款。一般情況下，稅務當局都很通情達理，會同意免罰申請。象前面朋友提到的不知道稅號，可以作為一個理由。

第五，雖然盈利公司和非盈利公司在報稅責任上區別不大，但是在其它方面差距較大。比如，更新費，可能有的州要相差一倍。在更新的時候，可以改成非盈利。更省事的方法，就是註銷現有的，重新註冊一個新的，如果朋友想繼續持有一個公司的話。

第六，外國人在美申請公司，一般是如朋友所說的那樣，找一個當地人辦一個皮包公司，然後在轉給實際的所有人，這種轉手要有正式文件作為證據的。如果沒有這種轉移文件，這個公司在法律意義上不屬於朋友。

第七，朋友說的「沒有收入每年要繳700元營業稅」，我沒有聽說過。100元應該是沒有及時報稅的罰款。另外，除了聯邦的公司所得稅外，每個州也許有自己的特殊規定。

先想到這麼多，供朋友參考，有何問題我們一起討論。

[ 本帖最後由 追求永生 於 2008-12-9 00:44 編輯 ]