【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論

美國稅務

"納稅"與"生老病死"在美國人的眼光里是免不了的人生過程, 在美國就業投資常遭遇到的捐稅有以下幾類 ①聯邦所得稅 ②州所得稅 ③遺產及贈與稅 Estates Gift Taxes ④銷售稅 Sales Taxes ⑤財產稅PropertyTaxes 貨物稅 Excise Taxes. 所得稅課程的對象有個人, 公司, 合夥, 外國人或團體.

[ 本帖最後由 追求永生 於 2008-8-1 19:58 編輯 ]

美國公民或居民無論是否要繳所得稅都要在每年四月十五日以前做所得申報, 其規定如下:

單身者
六十五歲以下年收入少於三千三百元免繳所得稅.
六十五歲以上年收入少於四千三百元免繳所得稅.

夫婦合併申報所得
兩個都是六十五歲以下年收入五千四百元以上, 一個人是六十五歲或以上年收入六千四百元以上, 兩人都是六十五歲或以上年收入七千四百元以上, 夫婦分開申報所得年收入一千元以上, 小孩由父母供養而有非勞務時的報酬, 收入年收入一千元以上, 鰥夫或寡婦而要扶養子女, 六十五歲以下者年收入四千四百元以上, 六十五歲或以上者, 年收入五千四百元以上；自雇者, 有年凈利四百元以上.
以上情況必須申報. 雖然年收入沒達到上列的數目, 但是如果欠繳下列任何一種稅則仍應申報:
社會福利稅 FICA 最低稅 Minimum Tax

個人退休儲蓄戶提前領用款項應補繳稅款. 以下情況雖然不須申報, 但是如果申報就可退回被預扣的所得稅, 但是如果申報而能預得報酬收入補助金 Earned Income Credit時, 也應該申報所得稅才能退稅.
應列入 所得稅申報的收入損失有:
1、薪水、工資、小費等.
2、退回來的州市所得稅.
4、贍養費之收入.
5、經營商業之純益或(損失)
6、資本收益(或損失)
7、出售或交換企業資產之收益(或損失)
8、養老金及養老年金收入
9、房租、專利權, 遺產、合夥之收益(或損失)
10、農場收益(或損失)
11、失業援助金
12、其他收入, 除特定的免稅項目外, 所有收入都應列入課稅.

以下的費用可當作所得減除項目
1、因工作關係而發生的遷移費用或交通費用
2、因公出差費.
3、存入個人退休儲蓄戶IRA之款項.
4、存入自雇者退休計劃戶HR10之款項.
5、提前領款之利息罰金
6、贍養費之支出
7、殘疾收入免課稅部分
8、其他調整項目: 如國外超額生活費等
9、藥費、醫務費、醫藥保險費.
10、稅款:州市所得稅、房地產稅、銷貨稅(購買稅)、動產稅、汽車牌照稅、汽油附加稅、加州殘疾稅.
11、利息費用: 房地產抵押借款利息, 信用卡利息、其他借款利息
12、慈善捐款
13、意外損失
14、公會會費
15、所得稅申報費等

每一個股份有限公司在其會計年度終了之後的二個半月內均需向聯邦申報其年終營業所得稅. 一般而言在計算凈盈餘或虧損時, 股份有限公司與其他的個人公司或合夥企業在形式上並無多大的差別, 只是政府對於股份有限公司有些特殊的規定:

1、股份有限公司從其他非相關企業的股份有限公司收到的股息, 其百分之八十五是免稅的收入, 如果是相關企業的股份有限公司, 則是百分之一百的免稅.
2、聯邦政府允許股份有限公司, 如果其股東人數少於十五人, 而且只發行一種股票, 可依法申請以小型企業、公司的名義將公司的盈利或虧損, 依各股東的股息分攤比例轉由各股東在其個人所得稅中申報, 如此可免去被重複課稅, 或可利用公司的虧損與個人的收入相抵, 而達到最低課稅率的目的.
3、股份有限公司可設員工退休金的制度或利潤分享的制度, 前者每一個僱員, 可由公司給予相當於其一年總薪資的百分之二十五或三萬二千七百元, 擇其中之少者. 公司所支付的該基金的金額可作為費用, 後者則視公司每年的盈餘而定若有虧損則無利潤可分.
4、股份有限公司捐贈與慈善機構的金額, 每年不得超過其年終凈利的百分之五, 超過的部分可以在以後的五年內扣減. 此處所謂的凈利在計算時不得包括下列幾項扣減額: 慈善機構的捐獻, 股息收入的減免額, 任何以前年度虧損的抵消數額.
5、年終凈虧損額可以用來與以前的三個會計年度或以後的七年的凈利相抵.
6、其所分發的股息, 不能作公司的費用, 而股東則應在個人所得稅中列為股息收入.
7、股份有限公司的課稅率是採取累進稅, 其凈利的第一個二萬五千元的稅率是百分之十五, 第二個二萬五千是百分之十九, 第三個二萬五千元是百分之三十, 第四個二萬五千元是百分之四十, 超過十萬元的部分則以百分之四十七計算.

合夥企業每年都要向聯邦及州政府申報所得應付的稅款, 則由各合伙人在其個人所得稅表中申報, 合夥企業本身並沒有納稅的義務, 其年終凈盈餘的計算與其他形式的公司行號大致上是相同的, 只是合夥企業不能減免其對慈善機構的捐獻, 以前年度的虧損也不能與本年度的凈利相抵消, 長期投資凈利的減免額, 也只能轉移給每個合伙人: 有關投資於鑽油井與天然煤氣井的折價額, 也不能由其收入中扣減.

A、非居民的個人所得稅

1、經營生意 Trade or business

a、在美國賺取所得系按照美國人的申報方法申報, 在美國賺取所得包括個人在美國的服務收入, 但不包括對下列三類提供服務的報酬, 如果它們不是在美國經營生意的話.
①非長住居民或外國人.
②外國人的合夥事業.
③外國公司.
b、非長住居民可以選用條款把租賃行為當作經營.

2、資本收益 Capital Gain (房地產收益除外)

a、非長住居民如在美國國境內停留少於183天, 資本收益是不課稅的.
b、非長住居民如在美國境內183天或以上, 則其資本收益系要課稅百分之三十.

3、投資收入 lnvestment lncome

a、投資收入, 諸如股息、利息收入、權利金收入, 租賃毛收入等項目, 系要課徵百分之之三十的稅.
b、租賃毛收入課徵百分之三十的稅可以避免, 其方法是選用條款把租賃行為當作經營生意.
c、利息收入課徵百分之三十的稅, 不適用於從銀行收到的利息收入.
d、可利用美國與其他國家的條約(加拿大百分之十五,瑞士百分之五)減少上述百分之三十的高稅額.

B、房地產收益課徵資本益稅

1、稅額:取以下二者之數額較大者為應繳稅額.
a、 起碼稅額系資本收益之百分之二十, (長期資本收益之百分之六十的扣除在此不適用), 上述二十系適用於下述三個數目的最小值者
① 替代的最低應課稅之所得 Alternative Minimum Taxable-lncome.
② 資本收益
③ 六萬元.
b、假設以美國人的立場申報, 而應繳的稅額.

2、申報

a、年資料申報: 每年應把非長住居民的名字, 地址及年中擁有的房地產等資料申報·這種申報是必須的甚至非居民在沒有美國應課稅之所得時也應申報這種資料.
b、未作上述的申報, 每天的罰金是二十五元, 最高罰款額可達五千元.
c、非長住居民的合夥事業、信託及公司亦應申報上述資料.

這個題目我感興趣，多介紹點減稅的招數啊，每年白花花的銀子就這麼交了，心疼

原帖由 千里之外 於 2008-7-31 21:14 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 - 活在美國 -  backchina.com]  
這個題目我感興趣，多介紹點減稅的招數啊，每年白花花的銀子就這麼交了，心疼

謝謝千里感興趣。

減稅，也稱避稅，而不是逃稅，是要有一個好的規劃的。就是要在錢沒掙錢沒花之前，確定好一個最佳途徑，力爭使掙的錢合法地少交甚至不交稅；同時力爭使花的錢成為減少應稅收入的項目。我可以介紹一些方法供千里參考，不過省了錢要請我撮一頓呀。

最好的方法，也是最常用的方法，就是做一個家庭小企業，不必註冊，不是公司，只要有個名義就行，什麼名義都行，大到宇宙樂園，小到個人空間，沒有不合要求的。這樣一來，你就可以把一些日常開支作為經營開支處理。比如你的住房，可以有一半做為辦公室，那麼相應的住房開支也可以有一半計算為經營費用。

這樣一來，如果你的經營沒有收入，那麼費用就是虧損。這個虧損可以抵減你的其它收入。直到抵減到零收入。

原帖由 追求永生 於 2008-8-1 09:08 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
最好的方法，也是最常用的方法，就是做一個家庭小企業，不必註冊，不是公司，只要有個名義就行，什麼名義都行，大到宇宙樂園，小到個人空間，沒有不合要求的。這樣一來，你就可以把一些日常開支作為經營開支處理。比 ...

實際操作上，不必減到零收入，因為你還有允許的標準抵減和個人免稅，每人高達八千左右。

不知持加拿大籍到美國買旅館，並且註冊為有限公司，該交什麼稅？如何合理避稅？
謝謝！

原帖由 醜醜 於 2008-8-2 07:17 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
不知持加拿大籍到美國買旅館，並且註冊為有限公司，該交什麼稅？如何合理避稅？
謝謝！

應該是和美國的企業一樣，聯邦稅主要有公司所得稅。各州不同，也許還有州所得稅。至於其它稅，例如銷售稅，是轉嫁給客人的。

這種企業的避稅方法不多，比較可行的是價格轉移。就是在飛地開一家上級公司，業務由那裡轉來，中間留取一部分差價。也可從美國公司收取一部分管理費用。這樣不是收入較少，就是費用加大，都可以減少應稅所得額。而飛地一般是沒有稅收的。

什麼是飛地？

就是本土之外的領域，一般沒有稅負，或稅負很輕。比較著名的如百慕大，巴哈馬等。

原帖由 追求永生 於 2008-7-31 20:08 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
最好的方法，也是最常用的方法，就是做一個家庭小企業，不必註冊，不是公司，只要有個名義就行，什麼名義都行，大到宇宙樂園，小到個人空間，沒有不合要求的。這樣一來，你就可以把一些日常開支作為經營開支處理。比 ...

能具體一些嗎？
以前開過一個Partnership (small biz)，Partnership的開支可以來抵Partnership自身的收入．但我的工資還是要一樣交稅．．．

原帖由 文責自負 於 2008-8-4 23:11 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  


能具體一些嗎？
以前開過一個Partnership (small biz)，Partnership的開支可以來抵Partnership自身的收入．但我的工資還是要一樣交稅．．．

文責你好。合夥企業比較複雜，別管是做帳還是報稅。但是原理是一樣的，就是盈利和虧損都分配給合伙人，體現在個人所得稅報表上。如果是虧損，當然是減少應稅所得，也就相應減少了納稅。這個和建立一個家庭企業是一樣的。另外就是建立一個S公司，和合夥企業一樣，沒有公司稅，盈利和虧損直接分給所有人。

[ 本帖最後由 追求永生 於 2008-8-6 07:13 編輯 ]

您能講一下醫藥費可以減稅是怎麼回事嗎？　是要把平時買處方葯的收據留著嗎？謝謝！

原帖由 dongwsmith 於 2008-8-5 10:14 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
您能講一下醫藥費可以減稅是怎麼回事嗎？　是要把平時買處方葯的收據留著嗎？謝謝！

朋友不客氣，我會儘力回答。

醫療費抵減應稅收入，有下列條件：

第一，需要採用按開支項目抵減的方法，而不是標準抵減；

第二，超過調整后的應稅收入額的百分之7.5以上的部分才能抵減；

第三，醫療開支要符合有關要求。包括藥費、住院費、手術費等等，同時包括配偶和子女的相關開支。

舉例說明：

你有醫療開支2，500美元，你的調整后收入是40，000.

第一步計算：40，000 x 7.5% = 3，000

第二步計算：2，500 - 3，000 = （500）

如果醫療費少於或等於第一步的計算結果，不能抵減。

如果醫療費是4，000， 那麼，就可以抵減1，000 = 4，000 - 3，000.


：

追求永生你好！

如果是餐館、酒吧，那怎麼去避稅？

多謝多謝！

原帖由 遙祝 於 2008-8-5 15:10 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
追求永生你好！

如果是餐館、酒吧，那怎麼去避稅？

遙祝好。

可以在進貨價格上做一些文章，比如你用的葡萄美酒是從中國進的，就可以通過你在百慕大的公司轉一手，然後你的酒吧利潤就相應減少。

理論上說，在任何所得稅稅率低的地方，對利潤進行截留，都可以減少稅收負擔。

當然，家庭開支和酒吧開支也是分不太清的。這也是為什麼美國的小企業特別多的原因。

[ 本帖最後由 追求永生 於 2008-8-6 07:21 編輯 ]

原帖由 文責自負 於 2008-8-5 23:38 發表 [【美國稅務】美國稅務簡介 應千里之邀，加一些避稅的討論 - 活在美國 -  backchina.com]  
多謝多謝！

不用客氣，我問題一起探討。