美國稅務

 Powerzhang: 美國中產階級一生要交多少稅？

 

又到了美國每年報稅的季節。筆者忙著填稅表之餘，想到了最近在中文網路上流行的類似」中國中產一生納稅多少」,」中國中產不堪稅收之重」的帖子。忽發奇想，打算算一下美國一個美國中產階級家庭，一生需要納稅多少。

中產的定義：美國家庭2011年中位收入大約51000美元。在美國，如果家庭收入在50000美元左右，根本不可能過得上「一棟房子兩輛車，兩個孩子一條狗」的美國中產生活。這個收入恐怕連一棟房子的房產稅都交不起，更不要說負擔世界最貴的醫療(根據WHO統計，美國每年在醫療上的開銷平均每人超過7000美元)和教育(公立大學學費每年 1.5 - 2萬美元，私立大學每年5萬美元以上)費用了。

在這裡，筆者打算構建一個虛擬的美國中產家庭。美國擁有本科學位的人群的平均年收入大約是49000美元。為簡便起見，假設一個家庭，夫婦都有本科學位，兩人稅前年薪共10萬美元。家裡有兩個孩子。家庭擁有一幢價值30-50萬美元、位於郊區的房子，兩輛車(以美國的殘破的公共交通體系，一個家庭如果擁有少於兩輛車的話，在大多數地區根本無法滿足日常出行需要)。假設夫婦都於本科畢業22歲工作，工作到法定可以拿取養老金的年齡66歲，共44年。為簡便起見，假設稅率保持2012年水平，沒有通貨膨脹，家庭收入也保持不變，除了工資以外沒有其他收入來源。

下面開始計算這個家庭每年所需繳納的稅收:

1) 聯邦個人所得稅 (Federal Income Tax)

根據聯邦稅務局(IRS) 2012年的報稅指南(IRS Form 1040 Instructions)，每個納稅人每年可以有5850美元的免稅抵扣，同時每個家庭成員還有3900美元的免稅額度，那麼這個家庭的應稅收入為100000-(5850*2+3900*4)=72900. 查詢報稅指南，可得應納稅額為10481美元。

2） 州和地方個人所得稅 (State and Local Income Tax)

美國是聯邦制國家，聯邦和各州財政相互相對獨立。各州和地方政府都擁有不同的地方個人所得稅稅率，從0(德克薩斯州)到接近10% (紐約州，加州等)不等。以筆者所在的伊利諾伊州為例，所得稅稅率為 5%,那麼每年繳納的州和地方個人所得稅為 10,0000*5%=5000美元

3) 社保和醫保稅(Social Security and Medicare Tax)。該項目為聯邦稅，所有有工資的人都需要繳納。個人稅率是 (6.2%+1.45%)=7.65%。另外，公司也需要繳納相應的部分，為簡單起見這裡忽略不計。那麼每年一共需要交納 100000*7.65%=7650美元。只有繳納了社保稅，美國人才能在退休年齡(66歲)之後，每個月拿到平均大約 1000美元每月的養老金。

4) 房產稅 (Property Tax)

這個是地方性稅種，由地方(主要是市和縣)自行決定稅率，其作用也主要是負擔地方的公立學校，警察等的開支。因此美國會出現越富裕的社區治安越好(富人掏出了大筆房產稅，自然要求要有好的治安)，越窮的社區治安越差(窮人交不了多少房產稅，社區自然也沒錢雇傭警察)。

根據假設，這個家庭所擁有的房子價值大約30-50萬美元 (東西海岸各州房產較貴，很多地方的房產超過50萬美元，中部各州房價較低，30萬美元應該能買到不錯的房子)。如果按照美國房產稅率平均2%計算，這個家庭每年需要交納平均8000美元的房產稅。

這裡需要指出的是，隨著房價的增長，房產稅的金額一般也會相應的增加。而如果房價下降，房產稅卻一般不會下降，因為地方的警察，公立教育等等的支出往往是剛性的.想想看，如果房價下降，就要給公立學校的老師或者地方的警察降薪的話，估計那些花了不低的價格買了學區房的家長們也不放心啊。

5) 消費稅 (Sales Tax)

消費稅也是地方稅，主要由州和地方政府徵收。對商品銷售和服務業（如外出就餐，理髮，修車等），包括網路購物(比如現在美國各州徵收的「亞馬遜稅」 Amazon Tax)徵收。各州消費稅的稅率不等從0（俄勒岡州）到10%(加州)不等。平均來說約為消費金額4%-5%。加上地方(市縣)徵收的1%-2%, 姑且算作6%吧(筆者去過的大部分地方都高於6%)。 假設這個家庭日常消費開支 2000美元每個月,如超市購物，外出就餐等，其中500美元用於未加工和初步加工的食品，如新鮮水果，蔬菜，肉蛋奶，麵包等等。考慮到大部分州對未加工和初步加工的食品免收消費稅，那麼家庭每年需要交納的消費稅金額為（2000-500）*6%*12=1080美元

6) 雜項稅收， 比如每年的汽車牌照註冊，各州徵收 50-150美元不等的稅費。很多州還對所有的車主徵收數額不等的財產 (Property Tax),每年也需要數十甚至數百美元。

如果全家人都用手機，那麼每個月一般來說，至少要繳納20-30美元的稅費。

對於」奢侈」活動徵收重稅，比如旅遊行業的機票，旅館，租車，往往稅率超過20%。對於香煙，除了聯邦徵收每小包(20支) 1.01美元的聯邦煙草稅(Excise Tax)以外，各州還額外徵收的0.17-4美元每包不等的煙草稅。

作為 」Everything is taxable」 （一切皆需納稅）的國家，個人的一切收入都需要納稅，比如房租收入，賣房所得，炒股收入，銀行利息，甚至公司逢年過節發的購物卡，銀行開信用卡送的小禮物，親朋好友的贈予，都需要申報納稅。最匪夷所思的是，由政府發放的福利，如失業金，養老金，仍然要算作收入而徵收10%-15%的個人所得稅，真的是把」Everything is taxable」的原則貫徹的淋漓盡致。

這些雜項稅收，為了計算簡便，就算為每年1000美元好了。

那麼這個家庭每年的納稅一共是聯邦個人所得稅 10481+州和地方個人所得稅5000+社保和醫保稅7650+房產稅8000+銷售稅1080+雜項稅費1000=33211美元，佔到了家庭稅前總收入的1/3. 從工作到退休44年，一共交稅146萬美元!

返稅: Child Credit,和父母住在一起的小孩，17歲以前每個孩子每年有1000美元的稅收返還，兩個孩子一共是 17*2*1000=34000美元。考慮到這個收入的家庭很難供得起孩子上私立學校，假設兩個孩子從小學到高中都就讀公立學校，那麼也就不會有學費方面的減稅。孩子上大學每年有最多2000美元的稅收返還(學費*20%，上限2000)，一共是 4*2*2000=16000美元，那麼這個家庭一共因為養小孩有16000+34000=5萬美元的退稅。這樣這個家庭的總納稅就從146萬美元減少到了140萬美元。

美國稅法十分繁雜，很多家庭就要請專業會計師幫助報稅(這也為美國的GDP和就業做出了重要貢獻)，本文沒有必要也沒有可能討論的面面俱到。有不少稅收減免項目，限於篇幅，文章未予討論。同樣還有大量稅收項目，文中也不可能詳細討論。另外在貿易巨額逆差的美國，稅收中佔有重要地位的關稅(tariff),因為計算十分複雜並且還是間接稅，本文也不涉及。總而言之，本文只是通過粗略計算，讓讀者對美國中產的稅務負擔有一個大致的了解。

筆者的一些思考，列在這裡供大家討論:

1）稅收和福利: 一直以來，在發達國家中，美國給人以低福利，低稅收的感覺。但是通過計算，發現美國的稅收並不低，和高福利國家相比，更給人一種稅收利用效率很低的感覺。

比如北歐和加拿大等高福利國家，都有全民醫保體系。但是在美國，政府只管退休老人，殘疾人和最貧困的人群的部分醫療，對於有工作的人，對不起，醫保是公司和個人的事情，政府只制定了法律要求必須有，由公司和個人自己出錢買商業保險，政府不管。

在很多發達國家，高等教育往往免費或者收很低的費用。但是在美國，公立高校都要收至少上萬美元甚至2萬美元每年的學費，私立高校的學費更是貴的驚人，高達每年4,5萬美元以上。

至於其他的福利，比如食品補貼，現金補助等等，大部分都是給那些家庭年收入2萬美元以下卻養了的一堆孩子的貧困家庭。對於中產來說，福利聊勝於無(聊勝於無的部分，主要是失業保險)。

筆者有很多加拿大國籍的同事，因為美國較多的工作機會和較高的收入，憑藉北美自由貿易區的便利來美國工作。他們認為和加拿大相比，美國的稅收並沒有少多少，福利卻差了非常多。很多人寧願繳納 45-50%的稅，享受加拿大式比較全面的福利，而不是美國這樣稅不少交，卻沒啥福利。

2）對房地產的影響: 應該說，美國的房產稅，對抑制房地產行業的投機行為，起到了很大的作用。持有多處房產，會產生非常大的成本，稍有不慎就會虧損。美國的房地產泡沫，從來沒有達到東亞那麼高的水平。當然這也和國家的資源稟賦，經濟結構，以及人民的觀念都有很大的關係。另外，房租收入和其他收入一併申報納稅，對減少」包租公，包租婆」的收入也有很大貢獻。

房產稅的負面影響：房價高的社區，房產稅也高，擁有高水平的公立學校，治安水平和城市基礎設施，從而吸引高收入人群，進一步抬高房價。同時，低收入人群因為因為無力繳納高昂的房產稅，被迫遷入低收入社區。房價低的社區，有著相反的循環。房產稅對社會分化和階級對立，起了加速的作用。

3）對中產的剝奪。最明顯的就是社保稅。美國的社保稅，對個人年收入超過10.4萬美元以上的部分不予徵收。也就是說，即使億萬富翁，社保稅也最多繳納不到8000美元。2012年個人所得稅的最高邊際稅率是35%, 文中這家中產的邊際稅率是25%，並沒有起到很好的累進的作用。

4) 值得中國借鑒的地方：應該說，美國的稅收制度，經過上百年的實踐，已經相當嚴密和完善。有很多值得借鑒的地方，比如家庭申報，對於負擔比較重的家庭，會有多一些的抵扣和返還。另外把房租，股票分紅等收入納入個人所得稅申報，不至於讓不勞而獲的人連納稅的義務都被免除。

5）本文修改期間，有朋友問我為什麼美國人民有每年費時費力申報稅收的熱情和主人翁覺悟，我簡單思考了一下，答案如下：在美國，個人所得稅主要是預扣，然後第二年年初申報返還。通常情況下會預扣的數額會遠遠超過實際需要交納金額。就好比在中國，如果稅務局不管您的2500元的個人所得稅起征點，而是對您所有的工資徵收25%的所得稅，那麼您也會很有動力在第二年的年初把多收的要回來。至於預扣一年的錢也從來不給利息(相當於免費借給了政府一年)，少報了退稅不會補，多報了退稅被國稅局查出來會罰款等等。不知道我國如果學習了類似的制度會被公眾如何評價。

（powerzhang，目前在美國從事軟體工程師的工作）