資產收益之股息收益稅

在美國，股息收益作為資本收益的一部份，也是需要繳稅的。當您從投資中獲得股息支付時，它將分為兩類：合格股息（Qualified dividends）或是符合特定標準的普通股息（ordinary dividend）。這兩種股息分類的稅率各不相同，合格股息和普通股息之間的差別是相當大的。普通股息是作為普通收入徵稅的，而合格的股息則是以較低的稅率徵稅。稅率根據收入水平可分為七個等級，如圖可看出合格股息在10%和15%的收入等級中是免稅的，在25%到35%之間徵收15%，在最高級徵收20%。

舉個例子，一位投資者擁有價值50萬美元的股息股票的，他會被劃分在28％稅率等級中。如果平均年收益率為4％， 這位投資者從股息中獲得年收入2萬美元。如果這些股息被算作普通收入，那麼這個投資者將被徵收5,600美元收益稅，稅後股息收入將減少到14,400美元。 如果這些股息符合「合格股息」的定義，稅款將減至3,000元，稅後股息收入是17,000

那麼什麼樣的股息符合合格股息的條件？

符合條件的股息在您所收到的IRS 1099-DIV表格欄1b中列出，並且必須符合以下兩個主要標準：

必須由美國公司或外國公司在美國的主要交易所進行交易，或由在美國擁有的公司進行交易。

在「持有期」中，股份必須由您擁有60天以上，即「持有期」 - 即除息日之前60天開始的121天期限，或者股票交易日股息定價。例如，如果一隻股票的除息日是10月1日，則該股在該年8月2日至11月30日期間必須持有60天以上，以此作為合格的股息。

如果持有優先股，您必須在除息前90天開始的181天期間持有股票超過90天。

而有些類型的股息即使符合以上要求，也會被自動排除在合格股息之外，包括但不限於：

資本收益分配

銀行存款股息

公司持有的員工持股計劃股息（ESOP）

免稅公司支付的股息

 

劃分長期或者短期在資產收益有巨大的區別，它的劃分決定被徵稅的比率。在股票交易中也有許多延稅或者避稅的方法，如果您想了解更多，請致電太平洋會計稅務服務公司

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