太平洋會計公司解析「川普稅改」

川普的稅法改革是當下最熱的話題，川普自己聲稱他的稅改方案會為中產階級帶來大幅度的減稅。但是許多分析人士都認為他是在利用他的總統權力為自己減稅。孰是孰非，稅法改革都會對各個階層產生影響，因為富蘭克林說過每一個人都繞不開交稅和死亡。今天根據川普的稅法改革方案做一個分析。首先要了解美國聯邦的稅收都是怎麼來的？根據2016美國聯邦稅收比例分析，

• 個人以及自雇收入稅占 47%
• 工資社保醫保稅占 34%
• C-Corp公司收入稅占 9%
• 消費稅，關稅，遺產稅占 9%
• 其他稅占 1%

從中可以看出，聯邦的至少81%稅收是從個人納稅人來的，納稅人的群體也是依託龐大的中產階級支撐，才能保證聯邦可以收到稅。

改變一：

現行的稅法：單身居民個人所得稅可享受標準稅收減免$6,350以及個人稅收豁免額$4,050, 合計$10,400; 注意，這個數字每年都會增長。

川普的稅改: 取消個人稅收豁免額$4,050，增加標準稅收減免額度到$12,000每個納稅人。相比現行的稅法，增加了$1,200減稅額度。這對於美國人和綠卡持有者是好事，但對於非美國人來說，他們不能享受標準稅收減免$6,350，但可以享受稅收豁免額$4,050；川普的這項稅改似乎就是針對非美國人，這和他一貫的反移民主張是一致的。

分析；稅改后個人年收入低於$12,000免稅（夫妻合報$24,000），美國聯邦2017年貧困線是$12,060（個人），聯邦最低個人工資收入是$13,920。這三個數據對比可以看出，免稅收入還低過貧困線收入，所以也沒有什麼實質意義。

改變二：

在列舉稅收抵免中，只保留房屋貸款稅收抵免，以及慈善饋贈稅收抵免，撤銷其它包括學生貸款利息抵免、醫療費用稅收抵免，搬家費用稅收抵免，贍養費稅收抵免等項目。但是，限制房屋貸款利率的稅收減免，目前帶息貸款在100萬美金以下的個人，能享受稅收減免，但新法案中，將把可享受稅收優惠的貸款額度上限調整為50萬美元。

如圖所示，房屋貸款利率的稅收減免對美國主要的富裕州影響會很大。

分析：這部分修改讓我感覺匪夷所思，學生貸款利息抵免、醫療費用稅收抵免，搬家費用稅收抵免，贍養費稅收抵免，這些抵免都是有利於納稅人的，為什麼要取消？同時，房屋貸款利息是美國人一筆非常大的開銷，用來抵稅是再好不過了，恕我愚鈍！！

改變三：

逐步取消遺產稅，原本，在2018年資產超過560萬美元的個人，將被徵收遺產稅。修改後，起征額度將翻倍提高為1000萬美元，遺產稅擬在6年內完全廢止。

分析：哈哈，這個實在太明顯了，就是給他自己設計的。作為一個億萬富翁，任何的稅收都不會對他傷筋動骨，除了遺產稅。取消遺產稅之後，他的資產就可以毫無損失的交接了。

最後來看一下稅率的變化：

如圖所示，川普的稅法改革簡化了稅率區間，但是對於大部分中產以及有志於成為中產的家庭來說，並沒有看到稅率有明顯的下降，基本上中產還是要付25%的稅。總體上看還是換湯不換藥。

其實稅法再怎麼改，羊毛還是出在羊身上。減稅的虧空終究需要有人填補，中產階級終究也是背定了這個黑鍋。此外，川普的稅改也是政治妥協的產物，因為對於沒有參加奧巴馬醫保的人士，依然需要繳納罰款就能看出，川普希望通過保留奧巴馬醫保，來換取民主黨對稅改的支持。川普稅改的另一個目的是降低公司稅負（擬永久削減公司稅，從現在的35%減到20%，對在海外的公司大幅徵稅。本地公司在海外的資產將被徵收高達12%，法案還可能包括強制要求海外資產迴流美國。非流動資產將能以低稅率徵稅），這也是符合他所代表的大資本家利益。但是正如文章開頭的數據顯示，公司稅收只佔所有稅收的9%，這個國家的稅收還是要靠老百姓來扛的。川普希望今天聖誕節前通過稅改，這勢必影響明年的報稅，如有需要報稅的個人和家庭可諮詢太平洋會計稅務服務公司。

 

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