個人和小微企業如何面對查稅？

個人和小微企業是被查稅的高危群體，究其原因是因為個人和小微企業的賬目漏洞太多，不準守會計準則，所以國稅局基本上一抓一個準。為什麼個人和小微企業的賬目漏洞多？可以歸為以下幾個原因：

 

原因一：為了省錢省事，個人和小微企業主選擇自行做賬報稅。但由於欠缺專業，造成錯報，漏報，遲報。雖然他們不是有意為之，但是引起了國稅局的注意。

原因二：許多個人和小微企業主有意逃稅漏稅，在賬目上偷梁換柱，反而弄巧成拙，引起了國稅局的高度關注。

 

個人和小微企業主存在一個普遍的問題，本來可以抵消收入的費用，因為不知道，所以沒有使用；因此就在收入上動手腳，讓它們「人間消失」。其實，合理避稅是完全可行的，既可以用法律允許的費用抵消收入，也可以合法轉移收入達到免稅延稅的效果，完全不用偷偷摸摸的做手腳。

 

其實，真正碰到國稅局查稅也不要慌張，積極應對，最大限度的爭取自己的權益。國稅局隊追討稅款的政策是 「能追多少是多少，追到總比沒有強」，所以會在有條件的前提下和納稅人達成和解協議，但這需要專業會計師的介入，就好比打官司需要律師一樣。如果國稅局還沒有造訪，企業主也應該積極做好措施，防患未然。總結來說，現金出入來源不清，賬務記錄不明，會計科目擺放錯誤，員工和自己報稅不實是國稅局對小微企業重點審計的範圍。以下提出幾點建議，僅供參考。

 

建議1：設立個人和公司銀行賬戶，嚴格區分個人和公司的花銷和收入

理由：把個人的花銷當做公司花銷用來抵消公司收入，在自雇業中是非常普遍的。原因是沒有養成良好的習慣，把個人和公司花銷混在一起，交易多了自己也分不清了。打個比方：一個碗里有各種米和豆子，混在一起分不清。現在要做的就是把米和豆子分開，這樣你可以清楚的看到。通過這樣的劃分，你就可以輕鬆的把與公司有關的花銷挑出來。

 

建議2：花銷和收入盡量走信用卡和支票，避免現金交易

理由：信用卡和支票的交易記錄可以長久保存，方便做賬和應對查賬。許多個人和小微企業駐在面對查賬時，卻拿不出可以支持自己的賬目的證據而被罰款補稅，所以平時就要養成好習慣。相反，現金容易丟失破損，東放西放，最後自己也找不到了。走現金的交易是國稅局最敏感的地方。你都把它們的興趣調動起來了，它不找你找誰。

 

建議3：清理過往的舊賬，重新開始，建立新的賬目

理由：如果你的賬目混亂，不如在國稅局還沒有造訪之前，清理調整，既為國稅局查賬做準備，同時為自己的良性經營搭建穩健的財務框架。清理亂賬舊賬，就如同清理雜亂無章的辦公室一樣，把文件分類存檔，劃分職權，監控進出，並且充分利用軟體管理辦公室。

 

建議4：如果你從來沒有做過帳，請從今天開始。

理由1：不誇張的說，許多小微企業主以及自僱主從來都沒有做過帳。許多企業主會反駁：不管賺了賠了都算我自己的，做帳做給誰看，我自己花了錢還不是自己報銷。聽上去也沒錯，正因為是自負盈虧，許多自僱主和小微企業主都是辛勤的工作，基本上都是隨時待命，周末加班，一年到頭下來把賺的錢和花出去的錢一算，好像沒賺什麼錢，白忙活一年不說，這錢怎麼進的怎麼出的自己想不起來了。報稅的時候也無依據，收入就隨便填，費用也分不清公司和個人，但盡量往多的填。最後國稅局登門造訪，你喊冤說沒有偷稅漏稅，但就是拿不出證據，最後補交稅款，還被拉入黑名單，來年還要查你。如果你有一個清晰的賬目，該抵消的一分也不留，可以轉化成免稅的收入統統轉走，剩下的稅也不多了，國稅局來了也是無可奈何。除此之外，通過賬目還可以生出財務報表，分析你的運營狀況，為什麼賺錢又為什麼賠錢？哪方面的支出可以減少，又有哪方面的市場可以開發？通過數據說話，讓你清清楚楚看到短板和長處。許多自僱主抱怨，每天都很忙，但也不知道自己在忙什麼？忙了半天也沒賺到錢，時間也都沒了。如果你想改變這個局面，重新建立和記錄賬目是一個突破口。

 

建議5：將做賬和報稅交給專業人士，省下的時間做自己擅長的事

理由： 「聞道有先後，術業有專攻」，每一行都有每一行的門道。但是許多小微企業主為了節省服務費而選擇自行報稅記賬，不但費時費力，還容易錯報漏報；在加上政策法規更新頻繁，自行記賬報稅往往漏洞百出。其實國稅局是不願查賬的，但是看到太明顯的錯誤和漏稅，不查也有違職業道德。安然公司會計醜聞就說明大企業願意花錢請專業的會計公司包裝他們的賬目，讓國稅局和投資者很難看出破綻。他們通過玩轉會計準則以及尋找漏洞，合理避掉大量的稅款。大企業家大業大，本應是是國稅局重點關注對象，但因為大企業有專業團隊的加持，國稅局往往無可奈何；小企業數量眾多，但缺少專業團隊的加持，漏洞百出，國稅局還是無可奈何。

總結：有效和正確的記賬報稅往往被小微企業和自僱主忽略以及輕視。財會是一個企業良性發展的基石。如果你的企業總是發展平平，或許是基石不穩固。因為記賬報稅錯誤百出也不是國稅局願意看到的，雖然不能不查，但也無可奈何。與其招致國稅局查稅，不如建立好財會框架，從根源上解決這個問題。

 

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