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稅務漫談私家車商用可省稅

作者：8288 於 2013-7-16 13:23 發表於最熱鬧的華人社交網路--貝殼村

作者分類:網路文摘|通用分類:移民生活|已有5評論

美國是個車輪上的國家，幾乎每家都有一輛或多輛私家車，包括小轎車、麵包車（Van）、和皮卡（Pickup Truck ）等。除看病或搬家外，私家車私用不能省稅，但私家車商用(用於生意、慈善或工作）可以省稅。私家車商用省稅是伴隨用私家車作生意和工作賺錢而來的，善用其省稅等於用車增加了個人收入。汽車費用是小生意成本的重要組成部分，特別是用車多的行業，如房地產經紀、市場推銷員等。一般而言，大多數從事小生意或工作的每輛私家車可從收入中扣除數千至數萬元費用不等，可節省千元至上萬元的稅款。

由於從稅表上看不出私家車費用是私用還是商用，不少人報汽車費用或里程靠估計甚至隨意，國稅局也無法用第三方比對，因此對私家車的商用有嚴格的規定並查稅。首先，私人用車不能扣稅，從家到公司上班也不能扣稅。私家車商用必須是為生意而創造利潤，如沒有正常的生意往來，成立公司只為用費用扣稅，要被國稅局認定為業餘愛好（Hobby），汽車費用不能扣稅。

其次，私家車商用必須保留好里程紀錄和費用收據。用里程記錄冊（Mileage Log），把年初和年底的里程錶數及每日商用和私用的目的里程記錄下來並計算一年商用和私用比例。如果商用比例是100%，很容易被查稅。再者，私家車商用，個人公司、單個股東的有限責任公司和自雇者，用個人稅表（1040）C表報稅；有限公司、多個股東的有限責任公司和合夥人公司，用公司稅表（1120表或1065 表）報稅。未報銷的員工汽車費用，用個人A表報稅。

私家車商用報稅有兩種方法：用標準里程率或實際費用法。標準里程率是每年國稅局公布的數字。2013年國稅局允許的標準里程率為56.5美分，如私家車商用1萬哩，可扣除收入5650元。這種方法簡單易行，不用保有收據。用標準里程法後，其他汽車費用除過橋費和停車費外不能再扣除收入。若是實際費用法，可用汽車折舊、保險費、汽油費、修理保養費、註冊牌照費、汽車年檢稅費、洗車費、過橋費和停車費等扣除收入，但交通違章罰單不能扣除。納稅人要作好簿記並保留收據以被核查。

納稅人可靈活運用國稅局的規則省稅。首先，可儘量增加商用比例和里程。從家到公司上班算私用，但從家到臨時工作場所算商用。如工程師到工地檢查，可用從家往返公司都經過工地的方法，增加商用里程和比例。同時從家庭辦公室（Home Office）去其他工作場所都算商用。其次，適當增加商用的私家車數量。國稅局規定5輛以上車輛同時使用（如車隊）不能用標準里程法，但用實際費用法的車輛沒有限制。有足夠多的生意收入，可擁有多輛私家車並商用，如小轎車談生意、麵包車送客人、皮卡運貨等。僅靠車數增加的折舊就可多省稅。

新車如使用里程較少，用實際費用法可省更多的稅。由於新車價格較高，商用比例超過50%，用Section 179法或加速折舊法（MACRS），可扣除更多的收入。小轎車2013年最高折舊額允許扣除1萬1160元，麵包車或皮卡為1萬1360元。加上以上其他實際費用，可比標準里程法更省稅。買寶馬等豪車價較高，受最高折舊額限制，五年內不能折舊完車款，可在其後繼續折舊。折舊較低或完成後，如想繼續多省稅，可不斷換新車。由於新車的市值下降較快，與加速折舊法不會相差太遠。即使出售有資本利得稅20%計，也較15.3%自雇稅加10%最低所得稅或相應公司稅低。

要記住：用實際費用法後，必須從頭至尾都用該法，不能轉換。同時，用標準里程法後可轉換為實際費用法，但不能用Section 179法或加速折舊法，只能用直線折舊法。不過，租賃車用標準里程法後卻不能改為實際費用法。（作者為註冊會計師）

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發表評論評論 (5 個評論)

回復心隨風舞 2013-7-16 14:59: 琢磨琢磨～～～看怎樣能省點兒稅。

回復 8288 2013-7-16 16:37: 心隨風舞: 琢磨琢磨～～～看怎樣能省點兒稅。
有點小生意比較多點辦法

回復秋收冬藏 2013-7-17 02:36: 心隨風舞: 琢磨琢磨～～～看怎樣能省點兒稅。
註冊一個皮包公司，一大堆東東可以抵稅。

回復心隨風舞 2013-7-17 04:07: 秋收冬藏: 註冊一個皮包公司，一大堆東東可以抵稅。
好主意。

回復心隨風舞 2013-7-17 04:20: 8288: 有點小生意比較多點辦法
謝謝你常給大家帶來好的資訊。

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