2016報稅10大最新變化 (ZT)

報稅季開始了，今年小夥伴們收到的退稅「紅包」可能會比以往多出不少。因為2015年年末，美國國會通過了「10年超過6,000億」的減稅計劃，政府在個人減稅計劃方面減少的稅收相當可觀。

但如何運用新的減稅計劃使抵稅額最大化？

新改變的抵稅減免額變了多少？一張帖子告訴你。

2016年報稅未改變的規定

據哥倫比亞廣播公司（CBS News）報道，按美國稅法規定，美國納稅人根據收入水平不同適用的納稅等級（tax brackets）及累進稅率不同。2016年各納稅等級的累進稅率維持不變，最高等級的稅率仍是39.6%，但適用的應稅所得範圍依通脹率微調升約0.5%。

如果是單身，報稅收入和要付的稅分別是…

如果已婚，並且聯合報稅，或者喪偶，報稅收入和要付的稅分別是……

如果以「戶主」身份報稅，報稅收入和要付的稅分別是……

2016年退休金計劃扣除額亦未改變，美國勞工401(k)退休福利計劃或其它類似的退休計劃的扣除額仍維持18,000美元，年齡大於50歲者為24,000美元。另外個人退休金帳戶（IRA）的扣除額亦不變，仍是5,500美元，年齡大於50歲者為6,500美元。

另外，2016年個人的健康儲蓄帳戶（Health Saving Account, HSA）扣除額是3,350美元，與2015年相同，僅家庭的HSA扣除額增加100美元，到6,750美元。

減稅計劃對2016年報稅的變動

據CNN消息，新的減稅計劃適用個人所得稅者，有6項成為永久計劃，3項延長2年到2016年。

永久減稅項目

1. 撫養子女扣除額：對於不須繳納所得稅的低收入戶，撫養子女的費用還可獲得退稅，年所得收入在3,000美元以上者，可申請退稅15%，本項規定原本於2017年門檻金額將調高到10,000美元。但美國減稅計劃已將它修改為永久減稅，門檻金額固定在3,000美元。

   
   

2. 學費抵免：眾所周知，美國大學的學費相當昂貴，納稅人過去通常運用希望獎學金信貸（Hope Scholarship Credit）作為抵稅的基礎，自2009年後美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案，即美國機會抵稅額（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是將於2017年屆期，現在已成為永久減稅項目。

   
   

3. 勞工受薪家庭享有更高的退稅優惠：勞動所得稅扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美國的扶貧計劃，旨在鼓勵和獎勵工作的勞工，特別是擁有子女的勞工家庭。本項退稅優惠原本在2017年屆期，現已成為永久減稅。不過對收入較高的勞工家庭，新法設定較高的門檻金額，超過者所享的抵稅優惠額度較少，但有三名以上子女的勞工家庭，適用的最高抵稅額由收入的40%，調高到45%。

   
   

4. 更公平的交通費稅率：僱主給員工的交通津貼，不論是補貼通勤族的交通費或開車族的停車費，員工都可以獲得每個月最多250美元的抵稅額。

   
   

5. 地方稅的扣減：美國報稅人在申報聯邦所得稅時，可以扣減州政府或地方的所得稅，過去的暫時性減稅措施容許報稅人選擇扣減州或地方的所得稅或銷售稅。這個 時措施已納入永久減稅，受益者是目前美國沒有課徵地方所得稅的七個州的居民，即阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、南達科他州、得克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州，以及以利息及股息收入為課徵所得稅基礎的田納西州和新罕布希爾州的居民。

   
   

6. 教師費用抵免：中、小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學，原來的暫時性措施是可以扣抵250美元，未來將成為永久減稅措施，還可以隨著通貨膨脹調整，可抵稅的項目也可擴大，例如用於提升專業能力的費用。
   

延長2年的暫時減稅方案

1. 房屋貸款保險減免：美國購屋者如果支付的頭期款較低，通常銀行會要求加保房貸保險，以防違約。依過去的暫時性減稅方案，購屋者可享有此等房貸保險的扣除額減免，此項措施現在可延長2年到2016年。

   
   

2. 豁免房貸勾銷的所得稅：在房貸未償清的情況下，屋主以低於房貸的價格售屋或者房屋被銀行拍賣，銀行有時會同意一筆勾銷屋主所欠的房貸，但國稅局會將此等被勾銷的房貸視為屋主的應稅所得。依甫通過的減稅計劃，屋主豁免此等所得稅的暫時措施，獲展延到2016年。

   
   

3. 學費減稅：依新的減稅計劃，不適用AOTC的高等教育學費的減免延長到2016年，最高可抵減4,000美元，年收入高於65,000美元者，減免金額為2,000美元

2016改變的減免額

另外，今年國稅局對於稅率以及減免值有一些新調整。

1. 2016年，戶主的標準扣除值從$9,250升到$9,300，但單身和已婚聯合報稅的的標準扣除值不變，分別是單身的$6,300和已婚聯合報稅家庭的$12,600。

2. 個人的寬免額從2015年的$4,000升到2016年的$4,050。2016年，強制最低稅寬免額，單身是$53,900，已婚聯合報稅夫妻是$83,800，與2015年相比分別上升了$300和$400。

3. 2016年，已婚並聯合報稅並且有三個或以上合資格孩子的夫妻，最大工作收入抵稅額從2015年的$6,242升到2016年的$6,269。

4. 外國收入寬免額，從2015年的$100,800升到2016年的$101,300。

5. 2016年，交通福利每月限額仍是$130但是停車費用的福利從2015年的$250升到2016年的$255。交通福利(Transit Benefit)，指的是員工每月可以花$130美元的稅前額在交通福利上，如購買地鐵車票等。這項稅務法規是讓花在交通費上的福利數額和停車費用的福利看齊。