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2019年報稅新規定 ╱楊心傳 2018年12月16日

作者：8288 於 2018-12-27 14:49 發表於最熱鬧的華人社交網路--貝殼村

作者分類:網路文摘|通用分類:移民生活

臨近年尾，人們開始籌畫新一年的報稅。國稅局已公告2019年適用的所得稅稅級，七級稅率為新稅法的10%-12%-22%-24%-32%-35%-37%，單身收入低於或等於9700元（夫妻1萬9400元，戶主1萬3850元）的稅率為10%，單身收入超過9700元到3萬9475元之間（夫妻1萬9400元到7萬8950元，戶主1萬3850元到5萬2850元）為12%，以後層層遞進。最後，單身收入超過51萬300元（夫妻超過61萬2350元，戶主超過51萬300元）的高收入者，落在最高稅點37%。需要注意的是，這裡談到的收入是指「應稅收入」（Taxable Income），是指總收入減去調整額（Adjustments）、扣抵額（Deductions）等之後需要計算稅負的收入。

標準扣抵額（Standard Deductions）較2018年略微提高，單身1萬2200元，夫妻合併2萬4400元，戶主1萬8350元，65歲以上者及盲人可享有額外的1300元。逐項扣除（Itemized Deductions）裡，醫療及牙科費用必須是超過調整後總收入（AGI）10%的費用才可以納入扣抵，而2018稅年這一比例只有7.5%，建議適用逐項扣減的民眾可以在2018年底前結清或提早支付可申報的醫療費用。州及地方稅（包括所得稅、地稅、銷售稅）可納入列舉扣抵的總金額只有1萬元，高稅率州受影響較大，除民主黨之外，來自高稅率州的國會共和黨人也正在爭取能夠恢復SALT稅的無限制扣除。房貸利息扣抵僅限貸款額在75萬元以下的利息部分。慈善捐款的限制放寬，現金捐款額最高為AGI的60%。雜項支出最多可列舉扣除超過AGI的2%的部分，適用業務相關支出（2106表）已被取消，將極大程度影響工薪族。

工薪族的合格通勤費將從260元略升為265元，健康靈活支出帳戶（Health Flexible Spending）額度從2650元升為2700元。醫療儲蓄帳戶（Medical Savings Account，簡稱MSA）的年度自付額個人最低為2350元，最高不超過3500元；而家庭最低4550元，最高不超過7000元。受保人僅為自己的MSA自費額度為4650元，受保人為家庭的則為8550元。

退休帳戶的金額將調漲，401(k)最高存儲額提高到1萬9000元，年滿50歲者還享有額外的6000元，IRA調高到6000元。共和黨對於退休帳戶的態度是降低401(k)限額，建議有退休儲蓄想法的民眾抓緊把握機會規畫。替代最低稅（AMT）的豁免額為7萬1700元，「逐步淘汰」的門檻是51萬300元（夫妻102萬600元）。

根據新稅法，2019年兒童退稅的稅收抵免額度為2000元，其中1400元為可退稅額（即便是不欠稅的家庭也可以得到退稅補助），獲取該項退稅的門檻是必須在個人收入不超過20萬元（夫妻40萬元）。低收入退稅的最高金額為6557元（夫妻且擁有三名及以上子女）。

2019年將不再設保險強制罰款，但 2018年未投保仍會有罰金，罰金是每人695元或再調整後收入的2.5%。2019年不再強制需要保險，但民眾仍可購買歐記健保。因為歐記健保法案猶存，健保退稅不會隨著罰款取消，2019年的健保登記將在2018年12月15日截止，購買2019年的投保者依然可在2019稅年享受稅務優惠。（作者為註冊會計師）

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